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問(wèn)題已解決
下面的這點(diǎn)規(guī)定不理解，既然都結(jié)轉(zhuǎn)到關(guān)聯(lián)企業(yè)，那結(jié)轉(zhuǎn)以后扣除的廣宣費(fèi)怎么是按600－450＝150 萬(wàn)，不是按600－270＝230 萬(wàn)。
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?楊氏公司把40%的限額給了甲公司，這個(gè)40%依然是楊氏公司的限額，即楊氏公司當(dāng)年可扣除的廣告費(fèi)為450萬(wàn)，所以余下600-450=150萬(wàn)是要轉(zhuǎn)到下年度扣除的。
?因?yàn)轭}目說(shuō)楊氏公司在2021年發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額40％歸集到甲公司扣除，也就是3000*15%*40%=180萬(wàn)給甲公司扣除，余下270萬(wàn)由楊氏公司自己扣，楊氏公司當(dāng)年可以扣除的廣告費(fèi)限額是450萬(wàn)，但是實(shí)際發(fā)生了600萬(wàn)，所以尚有150萬(wàn)是可以結(jié)轉(zhuǎn)到下年度扣除的。
2022 08/20 19:55
m3993_71018 
2022 08/20 23:16
那對(duì)于甲公司而言，結(jié)轉(zhuǎn)給甲公司的180萬(wàn)，假定甲公司的銷售收入也是3000萬(wàn)，在計(jì)算甲公司的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額和稅前可扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，應(yīng)該是多少
稅法老師 
2022 08/21 09:49
按照銷售收入3000萬(wàn)計(jì)算
m3993_71018
2022 08/21 10:21
那假定甲公司本身的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)有300萬(wàn)，結(jié)轉(zhuǎn)到甲公司的180萬(wàn)不要算在內(nèi)？直接用自身的300萬(wàn)和3000*15%進(jìn)行比較嗎？
稅法老師
2022 08/21 12:08
是的，不算在內(nèi)，直接按照300和3000×15%計(jì)算比較
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