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第（5）小題應調(diào)整的應納稅所得額為多少？麻煩老師幫忙看下，謝謝老師
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應調(diào)整的應納稅所得額=52.8－52.8×（1－5%）÷4×（8÷12）
2022 08/20 15:27
72441235 
2022 08/20 21:37
應該直接調(diào)減52.8呀，老師，因為題目中說了此項業(yè)務沒有進行會計處理
稅法老師 
2022 08/20 21:45
沒做賬務處理，但會計上應作賬務處理，會計上需要先做調(diào)整，調(diào)整為正確的，然后再調(diào)整應納稅所得額。
會計上應先將該小轎車確認為固定資產(chǎn)，然后于5月開始計提折舊，當年應計提8個月的折舊，但稅法上是一次性計入費用的，所以應納稅所得額上應調(diào)減52.8，會計上計提的8個月的折舊應調(diào)增。
72441235
2022 08/20 21:49
但是答案是調(diào)減52.8呀，老師？
稅法老師
2022 08/20 21:51
答案應該是要考慮到折舊費用的。
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