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稅法550題第270題 老師您好，270題第（1）小問：自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資視同銷售，售價(jià)500萬，成本320萬，應(yīng)納稅所得500-320=180萬。企業(yè)分5年均勻確認(rèn)所得，本年應(yīng)確認(rèn)36萬。但企業(yè)未對(duì)該業(yè)務(wù)做任何賬務(wù)處理，應(yīng)納稅所得額不應(yīng)該調(diào)增36萬嗎？為何是180-36萬=144萬呢？
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180分5期攤銷，當(dāng)期只確認(rèn)36的應(yīng)納稅所得額，所以是從180調(diào)減到36，當(dāng)期需調(diào)減144.
2022 08/13 16:31
lxmcyu 
2022 08/13 17:01
其實(shí)我的疑問點(diǎn)在于：題目中說“企業(yè)未做任何賬務(wù)處理”，意思就是企業(yè)未予以視同銷售，也未確認(rèn)180萬的應(yīng)納稅所得。
那么當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的36萬應(yīng)納稅所得，不是從0調(diào)增到36萬嗎？是調(diào)增36萬。
稅法老師 
2022 08/13 18:17
未確認(rèn)180萬元，所以需要先確認(rèn)收入180萬元，然后調(diào)減應(yīng)納稅所得額
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