問(wèn)題已解決

老師遞延所得稅負(fù)債余額減去期初余額等于本期發(fā)生額，這道題目所得稅年末余額25萬(wàn)元，年初余額20那么本期發(fā)生額就是5萬(wàn)元了，年末余額就是根據(jù)固定資產(chǎn)賬面和計(jì)稅基礎(chǔ)的差額算出來(lái)的，為啥還要用本期發(fā)生額5萬(wàn)元÷25%來(lái)算差額，不是應(yīng)該用用年末余額÷25%來(lái)算嗎？

84785025| 提問(wèn)時(shí)間：2022 07/25 15:14
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張壹老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，這個(gè)所得稅費(fèi)就是（200-10+20）*25%=55 遞所延所得稅負(fù)債本期發(fā)生額=25-20=5 本期應(yīng)納稅暫時(shí)性差就是5/25%=20萬(wàn)。 年末暫時(shí)性差異余額為25/25%=100萬(wàn)
2022 07/25 15:28
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