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初級，類似于增值稅價稅分離的內(nèi)種

關(guān)于各種稅的計算問題一直是初級的重難點，今天我們就給大家收集了19年初級會計考試稅法計算的十大公式，供考生學習使用。 10大稅收的計算公式 1、增值稅 1)一般納稅人 應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅 銷項稅額=銷售額×稅率 組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率) 組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率) 2)進口貨物 應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率 組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅(+消費稅) 3)小規(guī)模納稅人 應(yīng)納稅額=銷售額×征收率 銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率} 2、消費稅 1)一般情況 應(yīng)納稅額=銷售額×稅率 不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率) 組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅率) 組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率) 組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率) 組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率) 2)從量計征 應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額 3、關(guān)稅 1)從價計征 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價×適用稅率 2)從量計征 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額 3)復(fù)合計征 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率 4、企業(yè)所得稅 應(yīng)納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額 應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率 月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額×25% 月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/12 5、個人所得稅 1)工資薪金所得 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率-速算扣除數(shù) 2)稿酬所得 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率×(1-30%) 3)其他各項所得 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率 6、其他稅收 1)城鎮(zhèn)土地使用稅 年應(yīng)納稅額=計稅土地面積(平方米)×使用稅率 2)房地產(chǎn)稅 年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2% 或年應(yīng)納稅額=租金收入×12% 3)資源稅 年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額 4)土地增值稅 增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-扣除項目 應(yīng)納稅額=(每級距的土地增值額×適用稅率) 5)契稅 應(yīng)納稅額計稅依據(jù)×稅率 應(yīng)納稅額的計算公式 1、增值稅計算方法 1)直接計稅法 應(yīng)納增值稅額=增值額×增值稅稅率 增值額=工資+利息+租金+利潤+其他 增值項目-貨物銷售額的全值-法定扣除項目購入貨物金額 2)間接計稅法 扣除稅額=扣除項目的扣除金額×扣除稅率 ①購進扣稅法 扣除稅額=本期購入扣除項目金額×扣除稅率+已由受托方代收代繳的稅額 ②實耗扣稅法 扣除稅額=本期實際耗用扣除項目金額×扣除稅率+已由受托方代收代交的稅額 一般納稅人應(yīng)納增值稅額 一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額 ①銷項稅額=銷售額×稅率 銷售額=含稅銷售額/(1+稅率) 組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率) ②進項稅額 不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計/當月全部銷售額、營業(yè)額合計 小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額 小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷售額×征收率 銷售額=含稅銷售額/(1+征收率) 銷售額=含稅收入(1+增值稅征收率) 進口貨物應(yīng)納增值稅額 進口貨物應(yīng)納增值稅額=組成計稅價格×稅率 組成計稅價格=關(guān)稅免稅價格+關(guān)稅+消費稅 2、消費稅額 1)從價定率的計算 實行從價定率辦法計算的應(yīng)納消費稅額=銷售額×稅率 ①應(yīng)稅消費品的銷售額=含增值稅的銷售額/(1+增值稅稅率或征收率) ②組成計稅價格=(成本+利潤)/(1-消費稅率) ③組成計稅價格=(材料成本+加工費)/(1_消費稅率) ④組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+應(yīng)納消費稅稅額 ⑤組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1-消費稅稅率) 2)從量定額的計算 實行從量定額辦法計算的應(yīng)納消費稅額=銷售數(shù)量×單位數(shù)額 3、企業(yè)所得稅額 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率 應(yīng)納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額 應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項目金額 利潤總額=收入總額-成本、費用、損失 1)工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式 工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項目金額 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用 產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加 其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-其他銷售稅金及附加 本期完工產(chǎn)品成本=期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額+本期產(chǎn)品成本會計-期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額 本期產(chǎn)品成本會計=材料+工資+制造費用 2)商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式 應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項目金額 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用-匯兌損失 商品銷售利潤=商品銷售凈額-商品銷售成本-經(jīng)營費用-商品銷售稅金及附加 商品銷售凈額=商品銷售收入-銷售折扣與折讓 3)飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式 應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項目金額 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 營業(yè)利潤=經(jīng)營利潤+附營業(yè)務(wù)收入-附營業(yè)務(wù)成本 經(jīng)營利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費用-營業(yè)稅金及附加 營業(yè)成本=期初庫存材料、半成品產(chǎn)成(商)品盤存余額+本期購進材料、商品金額金額-期末庫存材料、半成品、產(chǎn)成(商)品盤存余額 學習最新計算公式 4、個人所得稅額 1)工資、薪金所得 工資、薪金所得應(yīng)納個人所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù) 應(yīng)納稅所得額=每月收入額-800 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù) 應(yīng)納稅所得額=(不含稅所得額-速算扣除數(shù))/(1-稅率) 2)個體工商戶 應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù) ①將當月累計應(yīng)納稅所得額換算成全年應(yīng)納稅所得額 全年應(yīng)納稅所得額=當月累計應(yīng)納稅所得額×12/當月累計經(jīng)營月份數(shù) ②計算全年應(yīng)納所得稅額 全年應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù) ③計算當月累計應(yīng)納所得稅額 當月應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納所得稅額×當月累計經(jīng)營月份數(shù)/12 ④計算本月應(yīng)納所得稅額 本月應(yīng)納所得稅額=當月累計應(yīng)納所得稅額-累計已繳所得稅額 5、城市建設(shè)維護稅 應(yīng)納城市維護建設(shè)稅額=(產(chǎn)品銷售收入額+營業(yè)收入額+其他經(jīng)營收入頷)×地區(qū)適用稅率 應(yīng)補交稅額=實際營業(yè)收入額×地區(qū)適用稅率-已納稅額 應(yīng)退稅額=已交稅額-核實后的應(yīng)納稅額 6、資源稅額 應(yīng)納稅額=課稅數(shù)暈×單位稅額 7、車船稅 1)乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應(yīng)納稅額的計算公式 年應(yīng)納稅額=車輛擁有量×適用的年稅額 2)載貨車年應(yīng)納稅額的計算公式 年應(yīng)納稅額=載貨汽車凈噸位×適用的年稅額 3)客貨兩用的車應(yīng)納稅額的計算公式 年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額 載人部分年應(yīng)納稅額=載人車適用年稅額×50% 載貨部分年應(yīng)納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù)×適用的年稅額 4)機動船應(yīng)納稅額的計算公式 機動船年應(yīng)納稅額=機動船的凈噸位×適用的年稅額 5)非機動船應(yīng)納稅額=非機動船的載重噸位×適用的年稅額 6)新購買的車輛按購期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅計算公式 新購買車船應(yīng)納車船稅額=各種車船的噸位(或輛數(shù))×購進起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù) 補交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù) 補交本期少交的稅款=[應(yīng)繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)]-已繳稅款 退還誤交的稅款=已繳的誤交稅款 退還應(yīng)計算錯誤而多交的稅款=已入庫的稅款-重新核實后的應(yīng)納稅額 房產(chǎn)稅額年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=房產(chǎn)評估值×稅率 月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/12 季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/4 8、土地使用稅額 年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)×每平方米土地年稅額 月或季應(yīng)納土地使用稅稅額=年應(yīng)納土地使用稅額/12(或)4 9、印花稅額 1)購銷合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=購銷金額×3/1000 2)建設(shè)工程勘察設(shè)計合同應(yīng)納印花稅的計算 應(yīng)納稅額=收取的費用×5/10000 3)加工承攬合同應(yīng)納印花稅的計算 應(yīng)納稅額=加工及承攬收入×5/10000 4)建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅的計算 應(yīng)納稅額=承包金額×3/10000 5)財產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計算 應(yīng)納稅額=租賃金額×1/1000 6)倉儲保管合同應(yīng)納印花稅的計算 應(yīng)納稅額=倉儲保管費用×1/1000 7)借款合同應(yīng)納印花稅的計算 應(yīng)納稅額=借款金額×0.5/1000 8)財產(chǎn)保險合同應(yīng)納印花稅的計算 應(yīng)納稅額=保險費收入×1/1000 9)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納印花稅的計算 應(yīng)納稅額=書據(jù)所載金額×6/10000 10)技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計算 應(yīng)納稅額=合同所載金額×3/10000 11)貨物運輸合同應(yīng)納印花稅的計算 應(yīng)納稅額=運輸費用×5/10000 12)營業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅的計算 ①記載資金賬薄應(yīng)納印花稅的計算公式 應(yīng)納稅額=[(固定資產(chǎn)原值年初數(shù)-上年已計算繳納印花稅固定資產(chǎn)原值)+(自有流動資金年初數(shù)-上年已計算繳納印花稅自有流動資金總額)]×5/10000 ②其他賬簿應(yīng)納稅額的計算，其公式為：應(yīng)納稅額=證照件數(shù)×5 10、關(guān) 稅 1)進口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算 其公式為：應(yīng)納關(guān)稅稅額=完稅價格×進口稅率 完稅價格=離岸價格+運輸費、保險費等=國內(nèi)批發(fā)價/(1+進口稅率+費用和利潤率 2)出口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算 其公式為：出口關(guān)稅應(yīng)納稅額=完稅價格×出口稅率 完稅價格=離岸價格/(1+出口稅率)