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同學你好 一、收入 私募基金的收入主要來自兩部分：一部分為公司收取的基金管理費收入，另一部分為超額收益分成。當基金管理人收到托管人分配的管理費收入和超額收益分成時，做分錄如下： 借記：銀行存款 貸記：主營業(yè)務(wù)收入 該部分收入需要每個月進行相應(yīng)的增值稅申報，如果是小規(guī)模納稅人，則每個季度進行相應(yīng)的申報。 同時，如果小規(guī)模納稅人，符合增值稅減免政策的，同樣可以享受相應(yīng)的增值稅減免等優(yōu)惠政策。 二、管理人代收代繳的基金產(chǎn)品的稅金 私募基金產(chǎn)品在運營過程中，也會產(chǎn)生相應(yīng)的增值稅及相應(yīng)的附加，那么該部分稅金是基金層面上的涉稅義務(wù)，相應(yīng)地影響基金的凈值。當托管人將該部分稅金支付給管理人時，做分錄如下： 借記：銀行存款 貸記：其他應(yīng)付款 當管理人將該部分稅金繳納給稅務(wù)機關(guān)時，做分錄如下： 借記：其他應(yīng)付款 貸記：銀行存款 在稅務(wù)申報時，該部分代扣代繳的稅金在增值稅申報表的“簡易征收”部分進行申報。同時，會產(chǎn)生會計報表收入和增值稅申報表收入的不一致。對于該差異，如果稅務(wù)專管員問起，則需要給稅務(wù)專管員進行解釋說明。 三、所得稅 公司營業(yè)收入減去當期的費用后，變?yōu)閷?yīng)的應(yīng)納稅所得額，和其他公司一樣進行正常的季度所得稅申報。這里的費用主要有：人員工資、辦公室租金、對外的咨詢費用等。一些基金管理人由于超額收益比較大，為了避稅，有時會采用增加費用支出的方式來規(guī)避所得稅。但這樣操作時，一定要注意相關(guān)費用的真實性與合理性。