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我們公司有貨物進(jìn)口業(yè)務(wù)我之前也了解過 進(jìn)口貨物是要按照進(jìn)口海關(guān)增值稅上面的完稅價格計算貨物成本 海關(guān)進(jìn)口增值稅 上面的完稅價格在報關(guān)的時候是貨物價格 運(yùn)費(fèi) 保費(fèi) 出來的完稅價格 所以我記賬的時候 庫存是按照價格 運(yùn)費(fèi) 保費(fèi)的價格 然后報關(guān)日期和付款日期不一樣 多出來的錢記做匯兌損益，，這里面還應(yīng)該有一筆 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅 貸銀行存款 這個是交的進(jìn)口增值稅的分錄 老師對吧
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你這里分錄沒啥問題，同學(xué)。
2022 06/29 16:17
84784995 
2022 06/29 16:38
對的 我不懂的是 我們的完稅價格包含了運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)，那這兩個公司又給開了專票 這個我該怎么處理呢
陳詩晗老師 
2022 06/29 16:39
此前，如果說發(fā)票上面的金額和你完稅價格有差異，你按照完稅金額入賬就可以了。他們可以抵扣的增值稅就按照發(fā)票上面的。
84784995
2022 06/29 16:49
沒太明白老師 因為完稅價格里面的運(yùn)費(fèi)是含稅的 但是開過來增值稅專用發(fā)票上面是價稅分開的，因為直接計入庫存 這個是包含了運(yùn)費(fèi)和保費(fèi) 入賬時候也比較麻煩 涉及到出庫
陳詩晗老師
2022 06/29 16:59
就比方說，您的完稅價格是100，對方開的發(fā)票是多少？
84784995
2022 06/29 18:02
完稅價格是進(jìn)口增值稅上面的價格，對方是美國公司，比方對方開票是95
陳詩晗老師
2022 06/29 18:05
對，這個完稅金額它本身就沒有包含增值稅。那么開票的話，它相當(dāng)于是把那個金額開了之后，還在發(fā)票上面體現(xiàn)了一個增值稅，那你后面就直接做進(jìn)項稅額就行了。
84784995
2022 06/29 18:25
那完稅價格是95加5比如運(yùn)費(fèi)是5，進(jìn)口增值稅的繳款書完稅價是100，里面包含5的運(yùn)費(fèi)，那當(dāng)時入賬的時候沒有收到運(yùn)費(fèi)發(fā)票，肯定完稅價格就是100了，也入了成本。下月聯(lián)邦的發(fā)票5回來了，但他是專票，金額是4，稅額是1，進(jìn)項是1，之前5已經(jīng)入了庫存的成本里了。那這1怎么做進(jìn)項呢
陳詩晗老師
2022 06/29 21:19
借，應(yīng)交稅費(fèi)，進(jìn)項1
貸，主營業(yè)務(wù)成本1
84784995
2022 06/30 09:12
老師 是沖成本是嗎
84784995
2022 06/30 09:14
我當(dāng)時記的時候是 貨物價值%2b運(yùn)費(fèi)%2b保費(fèi) 記到庫存里了 比如貨物是95%2b4（運(yùn)費(fèi)保費(fèi)）%2b1（貨運(yùn)及保險公司開的專票進(jìn)項稅） =100 是借庫存商品100
84784995
2022 06/30 09:16
還是實際應(yīng)該是借庫存商品95 借主營業(yè)務(wù)成本5 然后到時候沖成本
陳詩晗老師
2022 06/30 09:16
那你這個庫存商品如果說銷售的話，他最后就轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本，如果說沒有銷售，你就沖減庫存商品。
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