免費(fèi)問(wèn)答

你好 ；? ? 舉個(gè)栗子：一般納稅人勞務(wù)派遣機(jī)構(gòu)取得含稅銷售額30萬(wàn)元，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用為26萬(wàn)元?，F(xiàn)有進(jìn)項(xiàng)稅額1萬(wàn)元。 1、采用一般計(jì)稅方法：應(yīng)納稅額=30萬(wàn)/（1+6%）*6%-1萬(wàn)=6981.13元 具體分錄為：確認(rèn)收入時(shí)：借：銀行/應(yīng)收——300000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——293018.87 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅——6981.13 支付工資時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——260000 貸：銀行存款——260000 2、采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：應(yīng)納稅額=（30萬(wàn)-26萬(wàn)）/（1+5%）*5%=1904.76元 具體分錄為：確認(rèn)收入時(shí)：借：銀行/應(yīng)收——300000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——298095.24 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅——1904.76 支付工資時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——260000 貸：銀行存款——260000