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老師 這是注會會計的第十九章所得稅 我做的是必刷550題 沒有明白為什么答案解析算出的金額是發(fā)生額，不是期末余額？ 沒有用到題目最后告訴的期初余額 不是應該用期末-期初=發(fā)生額？
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因為確認暫時性差異的時候，這里直接用的當年的發(fā)生額，所以乘以稅率，對應的就是確認的遞延所得稅當期的發(fā)生額，而不是對應的余額。比如題目給出的當年計提了存貨跌價準備50萬元，這個就是本年的其中一個可抵扣暫時性差異的發(fā)生額，所以在計算遞延所得稅資產(chǎn)的時候直接乘以稅率即可。
2022 06/20 16:13
茉莉君 
2022 06/20 16:20
那這一道題，算出來就是期末余額
就是沒有太明白，什么時候算出來是發(fā)生額，什么時候算出來直接是期末余額
注會會計老師 
2022 06/20 18:13
主要看是用賬面價值和計稅基礎比較，如果直接用這兩個比較的話，一般就是當年的余額，如果存在期初金額，減去期初的之后才是當年的發(fā)生額。
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