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謝謝老師 發(fā)票原件2017年當(dāng)成普票的方式入賬進(jìn)入成本了 現(xiàn)在抵扣需要做什么科目調(diào)整嗎？畢竟跨幾年了 抵扣的話是不是就變成已入賬的成本少了這個(gè)進(jìn)項(xiàng)的金額 造成歷年賬目有差異？

同學(xué)你好，你執(zhí)行的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則還是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則？

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則你就要追溯調(diào)整，要更正2017年的報(bào)表，2017年的匯算清繳。

怎么更正處理 2017年的匯算清繳已經(jīng)2018年清繳了 現(xiàn)在去更正歷年的么？請(qǐng)老師指教

執(zhí)行的是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不同處理的方式也不同？

在今年做以前年度損益調(diào)整，調(diào)整完之后去更正2017年的匯算清繳年報(bào)，更正2017年的財(cái)務(wù)報(bào)表。電子稅務(wù)局有更正的功能。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 這樣對(duì)么？ 抵扣進(jìn)項(xiàng)是10000元的話是不是就要補(bǔ)交25%的企業(yè)所得稅2500元

同學(xué)，你當(dāng)時(shí)沒(méi)有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，你現(xiàn)在怎么能單獨(dú)做一筆進(jìn)項(xiàng)？那你當(dāng)時(shí)的成本就多了。你需要把當(dāng)時(shí)的分錄做負(fù)數(shù)分錄，然后轉(zhuǎn)做正確的分錄，然后再將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)。你當(dāng)時(shí)把進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入了成本，你現(xiàn)在把進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)出來(lái)，那你的成本就變小了，需要繳納企業(yè)所得稅。