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實(shí)務(wù)
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某企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企業(yè)分別在甲、乙兩國設(shè)有分酯機(jī)構(gòu)（我國與甲、乙兩國均簽有避免雙重征稅協(xié)定），在甲國分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為100萬元，甲國稅率為40%；在乙國分支機(jī)構(gòu)德應(yīng)納稅所得額為200萬元，乙國稅率未15%.假設(shè)該企業(yè)在甲、乙兩國的所得按我國稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額和按甲、乙兩國稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額一致，兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)在甲、乙兩國分別繳納了40萬元和30萬元的企業(yè)所得稅。試計(jì)算該企業(yè)匯總時(shí)在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
該企業(yè)匯總時(shí)在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=500*25%+200*25%-30=145
2022 06/14 14:27
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