免費(fèi)問答

戚健生物制藥股份公司，企業(yè)所得稅稅率25%，企業(yè)所得稅按月預(yù)繳年底清算。2021年1月始每月預(yù)繳400萬元，截止2021年11月份已經(jīng)繳納4400萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審定：全年?duì)I業(yè)收入80000萬元，營業(yè)成本55000萬元，稅金及附加600萬元，銷售費(fèi)用3000萬元，管理費(fèi)用2000萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬元，投資收益600萬元，營業(yè)外收入400萬元，營業(yè)外支出200萬元，納稅調(diào)整增加額260萬元，納稅調(diào)整減少額460萬元。要求： 1.計(jì)算全年的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額； 2.編制清算上繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄；