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實(shí)務(wù)
問題已解決
某化妝品企業(yè)為増值稅一般納稅人，2019年4月擬對一批自產(chǎn)生產(chǎn)的 即將過保質(zhì)期的冷背呆滯存貨（化妝品）進(jìn)行處理，有兩個備選方案： 1、擬將該批化妝品在保質(zhì)期內(nèi)對外捐贈（非公益性捐贈） 2、擬將該批化妝品保存至保質(zhì)期后做正常商品損耗處理。 該批化妝品的生產(chǎn)成本為100萬元，平均售價為120萬元，歷史上最售價為高150萬元。以上價格均為不含增值稅。增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為所得稅30%，企業(yè)所得稅稅率為25%。 要求：計算稅金和會計處理。
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你好，選擇2，非公益性捐贈是不得稅前扣除的，借管理費(fèi)用100 貸庫存商品100，不需要交稅
1.增值稅=120*0.13，消費(fèi)稅=120*0.3，所得稅=0
2.不需要交稅
1.借營業(yè)外支出100+120*0.13貸庫存商品100 應(yīng)交稅費(fèi)120*0.13 ，借稅金及附加120*0.3 貸應(yīng)交稅費(fèi)120*0.3
2022 05/15 22:14
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