免費(fèi)問答

2016年： 會(huì)計(jì)折舊=800000*2/5=320000 賬面價(jià)值=800000-320000=480000 稅法折舊=800000/5=160000 計(jì)稅基礎(chǔ)=800000-160000=640000 遞延所得稅資產(chǎn)=（640000-480000）*33%=52800 借：遞延所得稅資產(chǎn) 52800 貸：所得稅費(fèi)用 52800 2017年 會(huì)計(jì)折舊=480000*2/5=192000 賬面價(jià)值=480000-192000=288000 稅法折舊=800000/5=160000 計(jì)稅基礎(chǔ)=640000-160000=480000 遞延所得稅資產(chǎn)=（480000-288000）*25%=48000 借：所得稅費(fèi)用 4800 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 4800 2018年 會(huì)計(jì)折舊=288000*2/5=115200 賬面價(jià)值=288000-115200=112800 稅法折舊=800000/5=160000 計(jì)稅基礎(chǔ)=480000-160000=320000 遞延所得稅資產(chǎn)=（320000-112800）*25%=51800 借：遞延所得稅資產(chǎn) 3800（51800-48000） 貸：所得稅費(fèi)用 3800 2019年 會(huì)計(jì)折舊=112800/2=56400 賬面價(jià)值=56400 稅法折舊=800000/5=160000 計(jì)稅基礎(chǔ)=320000-160000=160000 遞延所得稅資產(chǎn)=（160000-56400）*25%=25900 借：所得稅費(fèi)用 25900 （51800-25900） 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 25900 2020年 會(huì)計(jì)折舊=112800/2=56400 賬面價(jià)值=0 稅法折舊=800000/5=160000 計(jì)稅基礎(chǔ)=0 遞延所得稅資產(chǎn)=0 借：所得稅費(fèi)用 25900 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 25900