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甲公司為增值稅一般納稅人，與固定資產(chǎn)相關(guān)的資料如下： （1）2020年3月5日，甲公司開始建造一條生產(chǎn)線，為建造該生產(chǎn)線領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品100萬元，這部分自產(chǎn)產(chǎn)品的市場售價為200萬元，同時領(lǐng)用以前外購的原材料一批，該批原材料的實際購入成本為50萬元，購入時的增值稅為6.5萬元，領(lǐng)用時該批原材料市價為100萬元。 （2）2020年3月至6月，應(yīng)付建造該條生產(chǎn)線的工程人員工資40萬元，用銀行存款支付其他費用10萬元。 （3）2020年6月30日，該條生產(chǎn)線達到預定使用狀態(tài)。該條生產(chǎn)線的預計使用年限為5年，預計凈殘值為0，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 （4）2020年12月31日，計提該條生產(chǎn)
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1借在建工程150
貸庫存商品100
原材料50
2022 05/09 09:22
暖暖老師 
2022 05/09 09:23
2.借在建工程50
貸應(yīng)付職工薪酬40
銀行存款10
暖暖老師
2022 05/09 09:23
3借固定資產(chǎn)200
貸在建工程200
暖暖老師
2022 05/09 09:23
4.2020年計提折舊200*2/5*6/12=40
借制造費用40
貸累計折舊40
暖暖老師
2022 05/09 09:24
5.2021年計提折舊是
40+（200-80）*2/5*6/12=64
借制造費用64
貸累計折舊64
暖暖老師
2022 05/09 09:24
6借在建工程96
累計折舊104
貸固定資產(chǎn)200
暖暖老師
2022 05/09 09:26
替換部分賬面價值是
80-80*2/5-（80-48）*2/5*6/12=41.6
借營業(yè)外支出41.6
貸在建工程41.6
暖暖老師
2022 05/09 09:27
借在建工程100
貸銀行存款100
暖暖老師
2022 05/09 09:28
借銀行存款10
貸營業(yè)外收入10
暖暖老師
2022 05/09 09:29
借固定資產(chǎn)154.4
貸在建工程154.4
暖暖老師
2022 05/09 09:32
7.2026年底累計折舊是
154.4/5*4.5=138.96
借固定資產(chǎn)清理15.44
累計折舊138.96
貸固定資產(chǎn)154.4
暖暖老師
2022 05/09 09:32
借固定資產(chǎn)清理20
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額2.6
貸銀行存款22.6
暖暖老師
2022 05/09 09:32
借固定資產(chǎn)清理1
貸銀行存款1
暖暖老師
2022 05/09 09:33
借資產(chǎn)處置損益3.56
貸固定資產(chǎn)清理3.56
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