免費問答

剛才發(fā)錯了，借銀行存款 貸應交稅費，應交增值稅進項轉(zhuǎn)出

有三種說法，老師按哪個走啊，就是現(xiàn)在不是疫情 期間嗎，稅務局 就是進項票的金額 大于銷項票的金額 現(xiàn)在都給企業(yè)退稅呢，相當于留抵退 稅呢 就是

做進項轉(zhuǎn)出就可以的，為什么做進項轉(zhuǎn)出？因為你在附表二申報的數(shù)在附表二申報進項轉(zhuǎn)出填寫

一、什么是增量留抵稅額？ 增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。 增量留抵稅額=當期期末留抵稅額-2019年3月底的期末留抵稅額 二、如何計算當期允許退還的增量留抵稅額？ 按照以下公式計算：　 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×60% 1.計算進項構(gòu)成比例 進項構(gòu)成比例為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。 舉個例子：假設(shè)該企業(yè)2019年4月至2019年9月已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額為721.17萬元，同期全部已抵扣進項稅額為801.30萬元，則退還比例=721.17/801.30=90%。（通俗理解就是實際取得專票的那部分占全部當期已抵扣進項稅額的比例，就是實際取得專票的那部分才能退還，因為現(xiàn)在沒有專票的也能抵扣了） 2.計算增量留抵稅額=2019年9月期末留抵稅額57萬元-2019年3月期末留抵稅額10萬元=47萬元。 3.該企業(yè)允許退還的增量留抵稅額=47×90%×60%=25.38萬元。 三、申請退還留抵的條件是什么？ 同時符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務機關(guān)申請退還增量留抵稅額： 1.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元； 2.納稅信用等級為A級或者B級； 3.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的； 4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關(guān)處罰兩次及以上的； 5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。 （簡單的說：增值稅進項稅額高于銷項稅額，符合上述要求，高出部分企業(yè)可以向稅務局申請退稅，也可以留到下期抵扣。納稅人應在增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務機關(guān)申請退還留抵稅額。） 四、取得退還的留抵稅額后，應當如何進行處理？ 該企業(yè)取得退還的留抵稅額后，應相應調(diào)減當期留抵稅額。 參考《財政部 國家稅務總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》（財稅〔2011〕107號）第三條第二項規(guī)定，企業(yè)收到退稅款項的當月，應將退稅額從增值稅進項稅額中轉(zhuǎn)出。 收到退還的期末留抵時，會計分錄： 借：銀行存款 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

是稅務局的文件，文件規(guī)定的就是進項轉(zhuǎn)出。

進項稅額轉(zhuǎn)出的分項 里有那個留抵退稅額，不要弄的詳細一點嗎，這個收到 退款，這樣 制單 不太好吧，是不是增加一個留抵退稅額啊

同學，舉個例子吧，那你福利費的進項轉(zhuǎn)出，你是怎么做的？ 那你還能設(shè)置一個應交稅費，應交增值稅集體福利轉(zhuǎn)出嗎？

不也是在這里面 能少設(shè)置科目就少設(shè)置科目，如果你覺得你設(shè)置留底退稅比較明細的話，你可以這么做，但是你到時候你怎么結(jié)轉(zhuǎn)

老師您看看我們的賬， 我們的進項和銷項 都是一直留 著余額的，從開廠到現(xiàn)在一直這樣 掛著，不是結(jié)轉(zhuǎn)，就是結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的時候 也不把進項和銷項轉(zhuǎn)平了，而是通過 那個“應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 來過度的，所以而是通過 那個“應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 也是累計的金額

你好，進項和銷項分別轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅，那你進項轉(zhuǎn)出也結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅不就可以啦

借應交稅費應交增值稅銷項 貸應交稅費應交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 借應交稅費應交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸應交稅費應交增值稅進項 借應交稅費、應交增值稅進項轉(zhuǎn)出， 貸應交稅費、應交增值稅，轉(zhuǎn)出未交增值稅