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問題已解決
關(guān)于非同控抵消的問題：之前理論上聽老師講合并抵消，沒有多想?，F(xiàn)在想起一個(gè)問題：A出資100萬元取得B公司60%股權(quán)，當(dāng)日B公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值為80萬元。那么商譽(yù)為100-80*60%=52。我的問題是，B公司報(bào)表上原有一部分實(shí)收資本，現(xiàn)在A公司對(duì)B公司出資在B公司賬上形成了新的實(shí)收資本（可能還會(huì)有資本公積）？那這個(gè)抵消時(shí)要不要抵消呢？按照之前老師講的是，應(yīng)該把合并當(dāng)日B公司原有凈資產(chǎn)抵消掉，那這樣抵消下來合并BS上不是還留有新增的實(shí)收資本嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
這里抵銷是合并報(bào)表中母公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資和子公司的所有者權(quán)益重復(fù)了，需要抵銷。
注意這里新增加投資是按照子公司凈資產(chǎn)份額為基礎(chǔ)確認(rèn)的，參考如下理解
比如A公司有500的現(xiàn)金+500的固定資產(chǎn)，所有者權(quán)益1000
A公司拿500的資產(chǎn)成立B公司，B公司的所有者權(quán)益500；
A報(bào)表+B報(bào)表=長(zhǎng)期股權(quán)投資500+固定資產(chǎn)500+B公司的資產(chǎn)500
但是從合并角度，就兩項(xiàng)資產(chǎn)現(xiàn)金500+500的固定資產(chǎn)
A報(bào)表+B報(bào)表=所有者權(quán)益1000+子公司所有者權(quán)益500
合并角度來說，所有者就投出了1000，所有者權(quán)益為1000
因此需要抵銷子公司的所有者權(quán)益和長(zhǎng)期股權(quán)投資?
抵銷以后，合并報(bào)表的資產(chǎn)=500的現(xiàn)金+500的固定資產(chǎn)=1000+500-500，抵銷分錄中是子公司所有者權(quán)益
2022 04/17 10:16
826085485 
2022 04/17 11:21
謝謝郝老師解答，這里我放上附件，請(qǐng)老師幫忙看下哪種處理方法是正確的。
注會(huì)會(huì)計(jì)老師 
2022 04/17 11:34
應(yīng)該是方法二的，但是您這個(gè)舉例挺極端的，一般不會(huì)存在你出資額很大，對(duì)方的凈資產(chǎn)額這么小的，這種情況下一般你是不會(huì)選擇出資的。
826085485
2022 04/17 15:04
嗯，我遇到的合并業(yè)務(wù)不多，這個(gè)是我們目前遇到的一個(gè)，可能是看好這個(gè)公司的前景吧。這里如果是方法二的話，被投資方收到我們出資的的2000w怎么辦？不抵消？
826085485
2022 04/17 15:06
被投資方收到的我們的2000后。賬面肯定相應(yīng)做了實(shí)收資本、資本公積，金額就是2000w,抵消的時(shí)候不用抵消嗎？我看方法二沒有抵消吧？
注會(huì)會(huì)計(jì)老師
2022 04/17 15:11
被投資方收到出資款是作為實(shí)收資本或股本、資本公積的，確認(rèn)的是銀行存款，被投資方本身收到的出資款是不抵銷的。
抱歉，您這個(gè)屬于純實(shí)務(wù)的問題，老師們會(huì)偏向于注會(huì)會(huì)計(jì)的考試問題多一些，怕對(duì)您的工作造成一定的誤導(dǎo)，建議您可以咨詢一下您公司的資深會(huì)計(jì)做賬人員，辛苦您~
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