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問題已解決
企業(yè)有一項(xiàng)固定資產(chǎn)原值300萬元，無殘值，折舊年限為5年，會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊，稅法要求采用年數(shù)總和法。該企業(yè)在該項(xiàng)固定資產(chǎn)使用的5年里每年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額均為1000萬元，沒有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，要求列出資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下5年計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
第一年，
會(huì)計(jì)折舊300/5=60.稅法折舊=300*5/15=100
賬面價(jià)值=300-60=240
計(jì)稅基礎(chǔ)=300-100=200
應(yīng)納稅額=(1000+60-100)*25%=240
遞延所得稅負(fù)債=40*25%=10
借，所得稅費(fèi)用250
貸，應(yīng)交稅費(fèi)～企業(yè)所得稅240
遞延所得稅負(fù)債10
第二年，
會(huì)計(jì)折舊300/5=60.稅法折舊=300*4/15=80
賬面價(jià)值=300-60*2=180
計(jì)稅基礎(chǔ)=300-100-80=120
應(yīng)納稅額=(1000+60-80)*25%=245
遞延所得稅負(fù)債=60*25%-10=5
借，所得稅費(fèi)用250
貸，應(yīng)交稅費(fèi)～企業(yè)所得稅245
遞延所得稅負(fù)債5
第三年，
會(huì)計(jì)折舊300/5=60.稅法折舊=300*3/15=60
賬面價(jià)值=300-60*3=120
計(jì)稅基礎(chǔ)=300-100-80-60=60
應(yīng)納稅額=(1000+60-60)*25%=250
遞延所得稅負(fù)債=60*25%-60*25%=0
借，所得稅費(fèi)用250
貸，應(yīng)交稅費(fèi)～企業(yè)所得稅250
第四年，
會(huì)計(jì)折舊300/5=60.稅法折舊=300*2/15=40
賬面價(jià)值=300-60*4=60
計(jì)稅基礎(chǔ)=300-100-80-60-40=20
應(yīng)納稅額=(1000+60-40)*25%=255
遞延所得稅負(fù)債=40*25%-60*25%=-5
借，所得稅費(fèi)用250
遞延所得稅負(fù)債5
貸，應(yīng)交稅費(fèi)～企業(yè)所得稅255
第五年，
會(huì)計(jì)折舊300/5=60.稅法折舊=300*1/15=20
賬面價(jià)值=0
計(jì)稅基礎(chǔ)=0
應(yīng)納稅額=(1000+60-20)*25%=260
遞延所得稅負(fù)債=0-40*25%=-10
借，所得稅費(fèi)用250
遞延所得稅負(fù)債10
貸，應(yīng)交稅費(fèi)～企業(yè)所得稅260
感謝同學(xué)對(duì)我的回復(fù)給予評(píng)價(jià)
2022 04/15 08:48
m6847818 
2022 04/15 14:05
小默老師你是俺的神
m6847818
2022 04/15 14:05
小默老師你是俺的神
小默老師 
2022 04/15 14:08
同學(xué)，希望我的回復(fù)能幫到你
m6847818
2022 04/15 14:09
太能了，感謝有你
小默老師
2022 04/15 14:12
不客氣，希望同學(xué)對(duì)我的回復(fù)評(píng)價(jià)一下哈
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