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首先根據(jù)告知的收入和成本費用，計算出會計利潤，然后在會計利潤的基礎上進行納稅調(diào)整，會計利潤=4000-2600-770-480-60-（160-120）+80-50=80注意增值稅120萬不可以稅前扣除 公益性捐贈扣除限額 80*12%=9.6萬元 公益性捐贈納稅調(diào)增30-9.6=20.4萬 稅收滯納金納稅調(diào)整 6萬 職工福利費用的扣除限額 =200*0.14=28萬，實際發(fā)生31萬，納稅調(diào)增3萬 職工教育經(jīng)費扣除限額=200*2.5%=5萬，實際發(fā)生7萬，納稅調(diào)增2萬 工會經(jīng)費扣除限額=200*2%=4萬，實際發(fā)生5萬，納稅調(diào)增1萬 三項經(jīng)費合計納稅調(diào)整=3+2+1=6萬 所以應納稅所得稅=（80+20.4+6+6）*25%