免費(fèi)問(wèn)答

請(qǐng)問(wèn)老師，這樣成本研發(fā)支出科目和管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用科目金額就不一樣了。所得稅匯算清繳加計(jì)是以管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用科目為準(zhǔn)。高新企業(yè)申報(bào)研發(fā)費(fèi)用是以成本研發(fā)支出科目為準(zhǔn)是嗎？就是高新的研發(fā)費(fèi)用要大于加計(jì)研發(fā)費(fèi)用

您好！專利權(quán)是你們企業(yè)的？

不是，受托項(xiàng)目。專利都是委托方的。

您好，這樣的話，你們的研發(fā)支出不能全部加計(jì)扣除

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科學(xué)技術(shù)部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）規(guī)定，企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì)算加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除。注意：無(wú)論委托方是否享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策，受托方均不得加計(jì)扣除。

受托項(xiàng)目人員成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)至主營(yíng)成本了?？隙ㄅc加計(jì)沒(méi)有關(guān)系了。高新企業(yè)年終統(tǒng)計(jì)性質(zhì)的報(bào)表研發(fā)支出中包括自主研發(fā)、委托研發(fā)、受托研發(fā)和合作研發(fā)幾種情況。這樣高新的研發(fā)金額不是要大于管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)金額嗎？

您好，實(shí)際業(yè)務(wù)的話是沒(méi)有關(guān)系的，沒(méi)有必然的關(guān)系