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實(shí)務(wù)
问题已解决
甲公司為增值稅一般納稅人，本年7月欲接受一家企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù)，有以下三種方案可以選擇。 方案一，接受乙公司(一般納稅人)提供的運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)31000元; 方案二，接受丙公司(小規(guī)模納稅人)提供的運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)30000元; 方案三，接受丁公司(小規(guī)模納稅人)提供的運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)29000元; 城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加3%。要求:請(qǐng)對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅籌劃。
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方案一
可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=31000/1.09*9%=2559.63
城建稅等附加稅=2559.63*（7%+3%）=255.96
稅前可扣除成本費(fèi)用=31000-2559.63+255.96=28696.33
方案二
小規(guī)模專票，可抵扣進(jìn)項(xiàng)=30000/1.03*3%=873.79
城建稅等附加稅=873.79*（7%+3%）=87.38
稅前可扣除成本費(fèi)用=30000-873.79+87.38=29213.59
方案三
小規(guī)模普票，可抵扣進(jìn)項(xiàng)=0元
城建稅等附加稅=0元
稅前可扣除成本費(fèi)用=29000元
比較三種方案，方案一稅前可扣除成本費(fèi)用最低，為最佳方案
2022 04/07 18:28
小默老師 
2022 04/07 18:33
不好意思，同學(xué)，更正一下
方案一
可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=31000/1.09*9%=2559.63
城建稅等附加稅=-2559.63*（7%+3%）=-255.96
稅前可扣除成本費(fèi)用=31000-2559.63-255.96=28184.41
方案二
小規(guī)模專票，可抵扣進(jìn)項(xiàng)=30000/1.03*3%=873.79
城建稅等附加稅=-873.79*（7%+3%）=-87.38
稅前可扣除成本費(fèi)用=30000-873.79-87.38=29038.83
方案三
小規(guī)模普票，可抵扣進(jìn)項(xiàng)=0元
城建稅等附加稅=0元
稅前可扣除成本費(fèi)用=29000元
比較三種方案，方案一稅前可扣除成本費(fèi)用最低，為最佳方案
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