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問題已解決
老師你好，請問集團公司需要做合并報表有什么注意事項，企業(yè)為了清理債務(wù)，情況跟以下截圖差不多，麻煩幫忙看看
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，學(xué)員，稍等，老師看看
2022 04/02 14:31
冉老師 
2022 04/02 14:33
這個合并的比較復(fù)雜，老師看看
冉老師
2022 04/02 14:39
首先前提是控制的，這個
冉老師
2022 04/02 14:39
然后編制合并報表的
冉老師
2022 04/02 14:40
編制過程中，第一步就是報表科目之間簡單的加和，這個是初步的
冉老師
2022 04/02 14:40
然后就是編制合并抵銷分錄
冉老師
2022 04/02 14:40
抵銷分錄一般是往來抵銷，和內(nèi)部交易的抵銷
冉老師
2022 04/02 14:40
舉個例子比如甲乙之間編制合并
冉老師
2022 04/02 14:40
首先就是甲乙報表的加和的
冉老師
2022 04/02 14:40
然后就是往來抵銷，比如甲公司應(yīng)收乙公司100萬，乙公司應(yīng)付賬款甲公司100萬
冉老師
2022 04/02 14:40
抵銷分錄就是
借應(yīng)付賬款100
貸應(yīng)收賬款100
冉老師
2022 04/02 14:40
再者就是編制內(nèi)部交易抵銷的，比如甲公司銷售80萬給乙公司，并且乙公司也銷售了對外的
冉老師
2022 04/02 14:40
內(nèi)部交易抵銷就是
借營業(yè)成本80
貸營業(yè)收入80
冉老師
2022 04/02 14:40
以上就是全部的處理思路的
冉老師
2022 04/02 14:40
有什么不明白的還可以問的，學(xué)員
84785015 
2022 04/02 15:42
好的，謝謝老師。母公司的賬面是其他應(yīng)付款-法人貸方 子公司是其他應(yīng)收款-法人借方，這樣是可以合并做 借：其他應(yīng)付 袋：其他應(yīng)收
冉老師
2022 04/02 16:02
這個法人是不是股東的
冉老師
2022 04/02 16:02
如果是股東個人的話，不能抵消的
冉老師
2022 04/02 16:02
這個抵消前提是往來掛賬是公司之間的
冉老師
2022 04/02 16:03
這種抵消都是這種思路的，就是必須是公司之間的
84785015
2022 04/02 16:06
?老師，老板想合并就為了清理兩家公司的其他應(yīng)付和其他應(yīng)收，其實有必要合并嗎？
冉老師
2022 04/02 16:18
這個沒有必要合并的?
冉老師
2022 04/02 16:18
而且這個也不能直接合并的
冉老師
2022 04/02 16:18
這個主體不同，都是對個人的掛賬的
84785015
2022 04/02 16:28
老師，是這樣的。母公司A其他應(yīng)收款-二級科目法定代表人借方余額14846250元 其他應(yīng)付款-法定代表人袋方余額27700000元 子公司B公司其他應(yīng)收款-法人代表17702758.63元 其他應(yīng)付款-法人代表貸方余額100000元，都是同一個法定代表人，那如果做合并報表可以互沖銷嗎？
冉老師
2022 04/02 16:54
你好，學(xué)員，這個是公司內(nèi)部自己可以抵消的
冉老師
2022 04/02 16:54
比如母公司內(nèi)部其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款抵消
冉老師
2022 04/02 16:55
比如子公司其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款之間可以抵消的
冉老師
2022 04/02 16:55
但是母公司和子公司之間不能相互抵消的
冉老師
2022 04/03 11:23
以上這個就是合并報表的思路的
冉老師
2022 04/03 11:23
不管是理論還是實務(wù)都是這么操作的
冉老師
2022 04/03 11:23
學(xué)員只需要理解了，后期遇到就會做了
冉老師
2022 04/03 11:24
有什么不明白的，學(xué)員還可以問的
冉老師
2022 04/03 11:24
祝你周末愉快，學(xué)員
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