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你好 會(huì)計(jì)月末結(jié)轉(zhuǎn)流程 期末結(jié)賬時(shí)將某一賬戶的余額或差額轉(zhuǎn)入另一賬戶。這里涉及兩個(gè)賬戶，前者是轉(zhuǎn)出賬戶，后者是轉(zhuǎn)入賬戶，一般而言，結(jié)轉(zhuǎn)后，轉(zhuǎn)出賬戶將沒有余額。 下面分別舉例說明之： 首先為了結(jié)出余額，如對(duì)存貨 “ 產(chǎn)成品 ” 會(huì)計(jì)科目，要結(jié)轉(zhuǎn)本月的生產(chǎn)成本即注銷已銷產(chǎn)品的成本，目的就是求出產(chǎn)成品的當(dāng)前余額； 其次，為了計(jì)算本期的成本，需要結(jié)轉(zhuǎn)的成本費(fèi)用類的科目很多，諸如制造費(fèi)用、基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等都要接轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本科目； 再次，為了計(jì)算利潤，要把當(dāng)期的銷售收入、銷售成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅、產(chǎn)品銷售稅金及附加期間費(fèi)用（管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）等科目的發(fā)生額都要接轉(zhuǎn)到本年利潤科目； 最后，要在會(huì)計(jì)年度末把所有會(huì)計(jì)科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下個(gè)會(huì)計(jì)年度。 另外市場(chǎng)銷售方面有結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目一說，指的是上一年度的項(xiàng)目轉(zhuǎn)計(jì)入本年度銷售的項(xiàng)目。 月末結(jié)轉(zhuǎn)的分錄 1、結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用的原輔材料 , 借 : 生產(chǎn)成本 ( 主要材料 ) 借 : 制造費(fèi)用 ( 輔助材料 ) , 貸 : 原材料 2、結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用 借 : 生產(chǎn)成本 貸 : 制造費(fèi)用?? 3、結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本 借 : 庫存商品 貸 : 生產(chǎn)成本?? 4、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本 ? 借 : 主營業(yè)務(wù)成本 貸 : 庫存商品 5、結(jié)轉(zhuǎn)損益 ( 收入 ) 借 : 主營業(yè)務(wù)收入? 借 : 其他業(yè)務(wù)收入 貸 : 本年利潤 6、結(jié)轉(zhuǎn)損益 ( 費(fèi)用 ) 借 : 本年利潤 貸 : 主營業(yè)務(wù)成本 貸 : 其他業(yè)務(wù)支出 貸 : 管理費(fèi)用 貸 : 營業(yè)費(fèi)用 貸 : 財(cái)務(wù)費(fèi)用等等 7、“ 應(yīng)交增值稅 ” 和 “ 未交增值稅 ” 都是 “ 應(yīng)交稅金 ” 科目下的二級(jí)科目。