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老師 母公司購買全資子公司時，股權(quán)溢價部分主要是子公司的土地溢價部分，現(xiàn)在子公司將土地開發(fā)建成商品房出售，已結(jié)轉(zhuǎn)土地成本，那么在母公司層面編制合并報表時，股權(quán)溢價的這部分土地怎么處理？
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2022 01/10 14:35
文文老師 
2022 01/10 14:37
原來是在資本公積體現(xiàn)的溢價嗎
84784995 
2022 01/10 15:04
不是，是在土地。
84784995
2022 01/10 15:05
期初合并后增加了土地價值
文文老師
2022 01/10 15:10
現(xiàn)在土地成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)，則該溢價不用體現(xiàn)了。或者說體現(xiàn)到未分配利潤或資本公積了
84784995
2022 01/11 08:59
那我如何做抵消分錄呀，這部分溢價.土地成本是在子公司結(jié)轉(zhuǎn)，按溢價前的成本結(jié)轉(zhuǎn),我現(xiàn)在做合并，土地溢價部分是進銷售成本，還是還原為土地價值即存貨.
文文老師
2022 01/11 09:18
還原為土地價值即存貨.
84784995
2022 01/11 10:31
需不需要按子公司已售部分在合并層面做個攤銷分錄
文文老師
2022 01/11 10:40
按老師理解，需要做
84784995
2022 01/11 11:10
我的土地成本在子公司賬面已結(jié)轉(zhuǎn)了30%，我合并報表層面也要將土地溢價的30%結(jié)轉(zhuǎn)到銷售成本，是嗎？
文文老師
2022 01/11 11:22
土地成本在子公司賬面已結(jié)轉(zhuǎn)了30%， 合并報表層面也要將土地溢價的30%結(jié)轉(zhuǎn)到銷售成本，是的。
文文老師
2022 01/11 11:23
合并層面，需要按比例進行結(jié)轉(zhuǎn)。
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