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你好，老師，小規(guī)模公司，開勞務(wù)費(fèi)，開差額普票，稅率是1%嗎？有沒有政策是勞務(wù)費(fèi)1%？
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可以是1%，自2020年3月1日至2021年3月31日，對湖北省以外其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。自2021年4月1日至2021年12月31日，不再區(qū)分湖北省和湖北省以外地區(qū)，增值稅處理如下：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
2022 01/07 18:41
依依 
2022 01/07 18:46
我以為差額征收就是只能開5%的稅，原來是根據(jù)勞務(wù)費(fèi)來定的，勞務(wù)服務(wù)費(fèi)是1%，所以差額開票稅率是1%，是這樣理解嗎？謝謝你
法律老師 
2022 01/07 18:50
差額征收，勞務(wù)費(fèi)只能按照5開票，如果是全額計稅，適用征收率3%，可以享受疫情期間的優(yōu)惠，減按1%開票。
依依
2022 01/07 18:58
那我差額開票，按1%稅率，就是不對的，是嗎？
法律老師
2022 01/07 19:12
是不對的。勞務(wù)費(fèi)發(fā)票差額征稅，只能開具5%征收率的發(fā)票，不能開具1%的發(fā)票
依依
2022 01/07 19:17
這樣啊，之前理解錯誤了，以為勞務(wù)費(fèi)是1%，差額開票也是1%
法律老師
2022 01/07 19:23
這是不正確的，按照上面的回復(fù)理解
依依
2022 01/07 19:28
那賬務(wù)怎么處理??？已經(jīng)跨年了，上一年差額按1%計稅
法律老師
2022 01/07 19:33
需要調(diào)整上年度賬目，并補(bǔ)交增值稅
依依
2022 01/07 22:23
是這樣賬務(wù)處理嗎？金額那些對嗎？
法律老師
2022 01/08 07:02
是的。是這樣賬務(wù)處理的。
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