問(wèn)題已解決

有老師在嗎，12.1買(mǎi)入金融資產(chǎn)成本是220，12.31公允價(jià)值200，明明價(jià)值下降了為什么確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，分錄還是其他綜合收益增加

84784996| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/29 20:28
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丁小丁老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,CMA,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好！金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值是公允也就是200，而計(jì)稅基礎(chǔ)是成本價(jià)220，資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，這是遞延所得稅資產(chǎn)的定義哦
2021 12/29 20:53
84784996
2021 12/29 21:19
是不是說(shuō)當(dāng)期交的稅少了，看做獲得了資產(chǎn)
丁小丁老師
2021 12/29 21:59
您好！相當(dāng)于稅法承認(rèn)220，要按這個(gè)來(lái)交稅，但是賬上只有200，差額20相當(dāng)于提前交了稅，形成了一項(xiàng)類(lèi)似于其他應(yīng)收的這個(gè)感覺(jué)，這就是遞延所得稅資產(chǎn)，您理解下哦
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