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您好 交易性金融資產(chǎn)的核算包括三個步驟： ⑴取得 ⑵持有期間 ⑶處置 具體簡述如下： ⑴取得時，分三種情況： a. 取得交易性金融資產(chǎn)時，應當按照該金融資產(chǎn)取得時的公允價值作為其初始確認金額； b. 取得交易性金融資產(chǎn)所支付價款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的 債券利息的，應當單獨確認為應收項目； c. 取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān)交易費用應當在發(fā)生時計入投資收益 分錄如下： 借：交易性金融資產(chǎn)——成本 應收股利/利息 投資收益 貸：銀行存款/其他貨幣資金——存出投資款 ⑵持有期間　持有期間有二件事： ①交易性金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利和利息。持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或在資產(chǎn)負債表日按債券票面利率計算利息時，借記“應收股利”或“應收利息”科目，貸記“投資收益”科目。 具體分錄如下： ⑴收到買價中包含的股利/利息 借：銀行存款 貸：應收股利/利息 ⑵確認持有期間享有的股利/利息 借：應收股利/利息 貸：投資收益 借：銀行存款 貸：應收股利/利息 ②交易性金融資產(chǎn)的期末計量。資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額的差額，借記“交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動”科目，貸記“公允價值變動損益”科目；公允價值低于其賬面余額的差額，作相反的會計分錄。 具體會計分錄如下： B/S表日按公允價值調(diào)整賬面余額（雙方向的調(diào)整） ⑴B/S表日公允價值>；賬面余額 借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 貸：公允價值變動損益 ⑵B/S表日公允價值<；賬面余額 借：公允價值變動損益 貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 ⑶處置時　企業(yè)處置交易性金融資產(chǎn)時，將處置時的該交易性金融資產(chǎn)的公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。 具體會計分錄如下： （分步確認投資收益） ⑴按售價與賬面余額之差確認投資收益 借：銀行存款 貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 投資收益 ⑵按初始成本與賬面余額之差確認投資收益/損失 借：（或貸）公允價值變動損益 貸：（或借）投資收益