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某公司20×7年12月31日一項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為10萬元(稅法認(rèn)定的賬面余額),重估的公允價(jià)值為20萬元,會(huì)計(jì)和稅法都規(guī)定按直線法計(jì)提折舊,剩余使用年限為5年,無殘值。會(huì)計(jì)按重估的公允價(jià)值計(jì)提折舊,稅法按賬面價(jià)值計(jì)提折舊。則20×9年該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬元。
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稅法按賬面價(jià)值計(jì)提折舊，因此20×8年固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=10-10/5=8萬元，20×9年該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=10-10/5*2=6萬元
2021 12/15 10:58
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