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假如某生產(chǎn)企業(yè)2020年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)產(chǎn)品銷售收入500萬元，(2)產(chǎn)品銷售成本300萬元，(3)產(chǎn)品銷售費(fèi)用40萬元，(4)發(fā)生管理費(fèi)用35萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用5萬元)(5)當(dāng)年出租固定資產(chǎn)取得收入40萬元，(6)購買國(guó)家公債取得利息收入10萬元，(7)準(zhǔn)許稅前扣除的有關(guān)稅費(fèi)30萬元，(8)經(jīng)批準(zhǔn)并簽訂借款合同向企業(yè)職工集資100萬元，支付年息15萬元，同期銀行貸款利率為10%，(9)公 益性捐款20萬元。請(qǐng)根據(jù).上述資料分步驟計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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您好，計(jì)算過程如下
利潤(rùn)總額=500-300-40-35+40+10-30=145
業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)限額1=5*0.6=3
限額2=（500+40）*0.005=2.7
調(diào)增2.3萬元
國(guó)外利息調(diào)減10萬元
利息費(fèi)用調(diào)增15-100*10%=5萬元
捐贈(zèng)限額=145*0.12=17.4
調(diào)增2.6萬元
應(yīng)納稅額=（145+2.3-10+5+2.6）*0.25=36.225
2021 12/13 15:03
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