問(wèn)題已解決

某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司系增值稅一般納稅人。8月18日預(yù)售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的房屋一套，售價(jià)1000萬(wàn)元，收到客戶李先生預(yù)交款800萬(wàn)元，采用一般計(jì)稅方法。 要求：計(jì)算應(yīng)預(yù)繳和應(yīng)交增值稅，并做預(yù)收房款和預(yù)繳增值稅、售房、應(yīng)繳增值稅和實(shí)際繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄。

84785012| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/12 17:55
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
學(xué)員您好，分錄如下： 1.預(yù)收房款時(shí) 借：銀行存款 800 貸：預(yù)收賬款 800 預(yù)交稅款： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 22.03 貸：銀行存款 22.03 （800/1.09*3%） 2.售房時(shí) 借：銀行存款 200 預(yù)收賬款 800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 917.43 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅費(fèi)（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）82.57 轉(zhuǎn)出未交稅款（題目限制，未考慮進(jìn)項(xiàng)稅額） 借：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅 82.57 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 82.57 轉(zhuǎn)入預(yù)交稅款 借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 22.03 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 22.03 繳納稅款 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 60.54 貸：銀行存款 60.54
2021 12/12 21:16
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