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請問 進項10%加計扣除的分錄怎么寫

84784972| 提問時間:2021 12/07 14:39
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meizi老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
你好;抵減的時候做 ; 借:應(yīng)交稅費—未交增值稅     貸:其他收益? 、銀行存款
2021 12/07 14:39
84784972
2021 12/07 14:42
加計扣除時這么寫嗎
meizi老師
2021 12/07 14:43
你好; 加計扣除 在你繳納稅費? ? 的時候?qū)憽?你其他收益就是你的 加計扣除的部分??
84784972
2021 12/07 15:34
加計扣除和加計抵減區(qū)別是?
meizi老師
2021 12/07 15:39
你好;? ? 加計抵減與加計扣除的區(qū)別都有什么? 1、基本概念不同 加計抵減是一種針對部分服務(wù)行業(yè),抵減增值稅應(yīng)納稅額的稅收優(yōu)惠計算方法.加計扣除,則是在實際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上,加成一定比例,進而計算應(yīng)納稅額的一種計算方式. 2、計算方法不同 適用增值稅加計抵減政策,企業(yè)需按照一定的公式確定可加計抵減額.具體公式為:當(dāng)期計提加計抵減額=當(dāng)期可抵扣進項稅額×10%或15%;當(dāng)期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當(dāng)期計加計抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計抵減額.加計扣除政策的計算方式則與之不同.以研發(fā)費用加計扣除為例.研發(fā)費用加計扣除額=當(dāng)期實際發(fā)生的研發(fā)費用×75%.需要注意的是:按照增值稅現(xiàn)行規(guī)定不得抵扣的進項稅額,不得計提加計抵減額. 3、適用條件不同 適用加計抵減政策的納稅人,應(yīng)是提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)的納稅人,且提供上述四項服務(wù)所取得的銷售額,占全部銷售額的比重需超過50%.適用加計扣除政策,也需要滿足一定的條件.以研發(fā)費用加計扣除為例,屬于7大禁止類行業(yè)的企業(yè),不得適用這一政策.不僅如此,企業(yè)還需按照會計核算的相關(guān)規(guī)定,準(zhǔn)確、合規(guī)地歸集實際發(fā)生的研發(fā)費用.
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