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甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，符合小型微利企業(yè)的條件。甲企業(yè)本年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為 20 萬元，當(dāng)年1月購(gòu)人一辦公家具，價(jià)值為4800元，未計(jì)提折舊，并在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn) 時(shí)全額扣除。假設(shè)除上述事項(xiàng)外該企業(yè)無納稅調(diào)整項(xiàng)目。要求：計(jì)算甲企業(yè)本年度應(yīng)納 企業(yè)所得稅。

84785003| 提問時(shí)間：2021 12/02 19:07
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易 老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
按照稅法規(guī)定的最低折舊年限，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年。所以在稅法中每年應(yīng)計(jì)提折舊=4800/5=960，在本年需要計(jì)提折舊=960/12*11=880 應(yīng)納稅調(diào)增=4800-880=3920 應(yīng)納稅所得額=200000+3920=203920 應(yīng)納所得稅=203920*25%*20%=10196
2021 12/02 19:08
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