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總包方開了增值稅專票3個(gè)點(diǎn)給甲方，收到分包方的普票3個(gè)點(diǎn)的如何做賬
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你好，收到分包方的普票3個(gè)點(diǎn)
借：主營業(yè)務(wù)成本，??貸：應(yīng)付賬款等科目
2021 11/11 14:16
84784987 
2021 11/11 14:17
那增值稅咋個(gè)處理？
鄒老師 
2021 11/11 14:17
你好，收到分包方的普票，因?yàn)槭瞧胀òl(fā)票，不需要體現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額啊?
84784987
2021 11/11 14:22
我們做收入賬的時(shí)候是 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅。
分包出去的款項(xiàng)，稅就是有分包方來承擔(dān)，我們這邊就沒有交稅。我現(xiàn)在就想知道我們這邊的這個(gè)銷項(xiàng)稅這筆稅金我們是如何來做賬務(wù)處理的
鄒老師
2021 11/11 14:23
你好，你單位是一般納稅人？?
84784987
2021 11/11 14:28
是的是的是的是的
鄒老師
2021 11/11 14:29
你好，銷項(xiàng)稅額的處理是
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：銀行存款
84784987
2021 11/11 14:40
我們這個(gè)是500萬全部分包出去了的，不存在銀行繳稅的問題
鄒老師
2021 11/11 14:41
你好，開具了發(fā)票有銷項(xiàng)稅額，沒有進(jìn)項(xiàng)抵扣就需要納稅啊?
84784987
2021 11/11 14:44
簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目。。
鄒老師
2021 11/11 14:46
你好，簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目，賬務(wù)處理是
借：應(yīng)收賬款等科目?，貸：主營業(yè)務(wù)收入 ，??應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（簡(jiǎn)易征收）
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（簡(jiǎn)易征收），貸：銀行存款?
84784987
2021 11/11 14:49
不對(duì)啊，我們500萬是全部分包出去的，那么申報(bào)的時(shí)候就要扣除出來，總包公司就不需要交稅了
鄒老師
2021 11/11 14:50
你好，既然是簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)是無法抵扣的啊??
84784987
2021 11/11 14:56
建筑行業(yè)分包出去的款項(xiàng)，是不用交稅的直接在增值稅報(bào)表，表三和表一塡扣減減金額
鄒老師
2021 11/11 14:58
你好，即使全部分包出去，那取得的收入與支付的分包款也會(huì)有差異，是需要納稅的啊?
84784987
2021 11/11 15:00
當(dāng)期已經(jīng)把分包款全部支付支出并且取得發(fā)票了的
鄒老師
2021 11/11 15:01
你好，你單位的收入金額與支付的分包款金額是相等的？?
84784987
2021 11/11 15:02
嗯嗯嗯嗯嗯嗯嗯嗯
鄒老師
2021 11/11 15:03
你好，那這種情況就不需要納稅的?
84784987
2021 11/11 15:05
那這個(gè)銷項(xiàng)稅這筆稅金我們是如何來做賬務(wù)處理呢？
鄒老師
2021 11/11 15:06
你好
取得收入的時(shí)候
借：應(yīng)收賬款等科目?，貸：主營業(yè)務(wù)收入 ，??應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（簡(jiǎn)易征收）
支付分別支出的是
借：主營業(yè)務(wù)成本，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（簡(jiǎn)易征收），貸：銀行存款等科目?
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