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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，銷售貨物，銷售時(shí)比采購(gòu)多了噸數(shù)，比如磅差之類的，請(qǐng)問(wèn)分錄怎么做？謝謝。
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您好，
如果無(wú)法確定多出的噸數(shù)是由于供應(yīng)商少發(fā)貨還是其他原因，可先將多出的貨物暫估入賬。
借：庫(kù)存商品 貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款
01/23 13:35
yl927mxcz 
01/23 13:39
不是，是沒(méi)有成本發(fā)票，不是供應(yīng)商少發(fā)貨。因?yàn)槭菨q稱，比如磅差。這分錄是？
劉艷紅老師 
01/23 13:40
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)
按實(shí)際的確認(rèn)收入
劉艷紅老師
01/23 13:41
然后結(jié)轉(zhuǎn)按損耗結(jié)轉(zhuǎn)
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：庫(kù)存商品
yl927mxcz
01/23 13:44
就沒(méi)有成本發(fā)票，怎么會(huì)有庫(kù)存轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出？注意是銷售比采購(gòu)多。不是損耗，是漲稱。如何做分錄？
劉艷紅老師
01/23 13:59
收入按實(shí)際銷售金額，本按包含損耗的金額計(jì)入
劉艷紅老師
01/23 13:59
收入按實(shí)際銷售金額，成本按包含損耗的金額計(jì)入
劉艷紅老師
01/23 14:01
漲稱你的收入多了，成本就少了，這個(gè)是合理?yè)p耗
yl927mxcz
01/23 14:12
1.“成本按包含損耗的金額計(jì)入”不太明白，比如成本1，收入2，銷售的分錄是正常的銷售分錄做法，應(yīng)收、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、銷項(xiàng)稅，收入按2？同時(shí)開(kāi)票也開(kāi)2。那轉(zhuǎn)成本是，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、庫(kù)存商品1？那中間1的差額不管了？數(shù)字1、2不含稅價(jià)。請(qǐng)麻煩寫(xiě)出完整分錄，謝謝了。2.“漲稱你的收入多了，成本就少了，這個(gè)是合理?yè)p耗”依據(jù)是？
yl927mxcz
01/23 14:15
那轉(zhuǎn)成本是，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、庫(kù)存商品1？那中間1的差額還是做營(yíng)業(yè)外成本？轉(zhuǎn)成本的分錄也麻煩寫(xiě)完整，謝謝。
yl927mxcz
01/23 14:21
因?yàn)闆](méi)有成本發(fā)票，即沒(méi)有相應(yīng)漲稱的庫(kù)存商品，謝謝。
劉艷紅老師
01/23 14:24
收入按你漲稱的做
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)
結(jié)轉(zhuǎn)成本
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本實(shí)際的
營(yíng)業(yè)外支出 漲稱的
貸：庫(kù)存商品 實(shí)際+漲稱
劉艷紅老師
01/23 14:25
這種依據(jù)沒(méi)有相關(guān)的政策，因?yàn)檫@個(gè)是合理的損耗，一般稅務(wù)是認(rèn)可的
yl927mxcz
01/23 14:29
這樣，關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)成本那部分，“貸：庫(kù)存商品 實(shí)際+漲稱”，漲稱那部分沒(méi)有發(fā)票成本，沒(méi)有入過(guò)庫(kù)存商品，這樣結(jié)轉(zhuǎn)成本的話，那不是庫(kù)存商品 成負(fù)數(shù)了嗎？謝謝。
劉艷紅老師
01/23 14:36
把庫(kù)存商品漲稱的補(bǔ)錄進(jìn)去
yl927mxcz
01/23 14:46
“把庫(kù)存商品漲稱的補(bǔ)錄進(jìn)去”，1.貸？，因?yàn)闆](méi)有需要給誰(shuí)付款的。2.借：庫(kù)存商品。3.沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅，對(duì)吧？ 4.同時(shí)補(bǔ)錄涉及的稅款，比如1）增值稅是沒(méi)有的進(jìn)項(xiàng)的不用管了是吧？2）印花稅要交嗎？3）企業(yè)所得稅能稅前抵扣嗎？謝謝。
劉艷紅老師
01/23 14:51
借：庫(kù)存商品
貸：營(yíng)業(yè)外收入
不用寫(xiě)進(jìn)項(xiàng)，這種可以抵稅
yl927mxcz
01/23 14:54
“這種可以抵稅”，指企業(yè)所得稅吧？那其他的呢？增值稅不用管，印花稅要交？
劉艷紅老師
01/23 15:00
是的，增值稅不用管，印花稅要交
yl927mxcz
01/23 15:05
老師，還想問(wèn)下，那想問(wèn)，這種漲稱，可不可以沖銷貨損的成本？比如這筆有漲稱，另一筆有貨損，且貨損收不到賠款，就是損失了。如果可以沖銷的話，分錄是？謝謝。
劉艷紅老師
01/23 15:12
不要這樣沖，分別入賬就可以
yl927mxcz
01/23 15:18
如果，有人說(shuō)既然沒(méi)有成本發(fā)票，那做賬時(shí)，銷售按漲稱后的做賬，結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)按原先的未漲稱的成本結(jié)轉(zhuǎn)，漲稱的部分不用管了，理由是沒(méi)有成本發(fā)票沒(méi)有對(duì)應(yīng)庫(kù)存，不需要補(bǔ)錄庫(kù)存成本，這行嗎？如果不行，怎么解釋不行呢？謝謝。
劉艷紅老師
01/23 15:21
如果是合理的損耗是可以的，但這種肯定是小額的，不可能是大額的
yl927mxcz
01/23 15:30
比如漲稱的大約2、3萬(wàn)元，這個(gè)合同總金額大約4、5百萬(wàn)，這算合理?yè)p耗金額較小嗎？謝謝
劉艷紅老師
01/23 15:32
這個(gè)有點(diǎn)大了，如果幾千是合理的，
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