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實(shí)務(wù)
問題已解決
子公司將自有資金借給母公司和其他關(guān)聯(lián)企業(yè)，子公司按照資金池存款利率1.495%計(jì)算，而人民銀行同期貸款利率為4.35%，子公司開具6%增值稅發(fā)票，Sw局說應(yīng)該按照貸款服務(wù)計(jì)算，利率按照人民銀行同期貸款利率計(jì)算，政策依據(jù)是什么？子公司是否符合稅法規(guī)定？
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市場(chǎng)利率(如人民銀行同期貸款利率)調(diào)整。子公司做法不符合稅法規(guī)定，因按資金池存款利率計(jì)算利息低于同期貸款利率，應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求調(diào)整，按同期貸款利率計(jì)算納稅
01/20 14:21
73515623 
01/20 14:23
按照同期貸款利率調(diào)整政策依據(jù)哪個(gè)文件？
樸老師 
01/20 14:26
稅務(wù)機(jī)關(guān)要求按人民銀行同期貸款利率調(diào)整的政策依據(jù)主要有:
人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十六條規(guī)定企業(yè)與關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)應(yīng)按獨(dú)立交易原則,否則稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整。
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四十一條規(guī)定關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)不符合獨(dú)立交易原則減少應(yīng)納稅收入或所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整。
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅
[2016]36號(hào))規(guī)定將資金貸與他人使用取得利息收入按“貸款服務(wù)”征增值稅。
子公司做法不符合稅法規(guī)定，關(guān)聯(lián)方借貸應(yīng)按獨(dú)立交易原則，以市場(chǎng)公允價(jià)格即人民銀行同期貸款利率計(jì)算利息，以確保計(jì)稅依據(jù)合理。
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