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好的 麻煩撲老師

同學(xué)你好 國有企業(yè)之間無償劃轉(zhuǎn)固定資產(chǎn) 賬務(wù)處理： 劃出方：按固定資產(chǎn)的賬面價值，借記 “無償調(diào)撥凈資產(chǎn)” 科目，按已計提的折舊，借記 “固定資產(chǎn)累計折舊” 科目，按固定資產(chǎn)的賬面余額，貸固定資產(chǎn) 劃入方：按劃出方賬面價值，借記固定資產(chǎn) ，貸無償調(diào)撥凈資產(chǎn) 增值稅：不繳納。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設(shè)立的個人獨資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)等免征增值稅。固定資產(chǎn)中的房屋等不動產(chǎn)適用此規(guī)定，其他固定資產(chǎn)的無償劃轉(zhuǎn)目前也多參照不征增值稅處理，但具體需結(jié)合當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的執(zhí)行口徑。 企業(yè)所得稅：符合條件的不繳納。對 100% 直接控制的居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè) 100% 直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)，凡具有合理商業(yè)目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù) 12 個月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來實質(zhì)性經(jīng)營活動，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會計上確認(rèn)損益的，可以選擇按以下規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理：劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認(rèn)所得。 一般企業(yè)間無償劃轉(zhuǎn)固定資產(chǎn) 賬務(wù)處理： 劃出方：類似于國有企業(yè)，按固定資產(chǎn)的賬面價值，借記 “營業(yè)外支出” 等科目，按已計提的折舊，借記 “累計折舊” 科目，按固定資產(chǎn)的賬面余額，貸記 “固定資產(chǎn)” 科目。 劃入方：按公允價值（若能取得）或原賬面價值，借記 “固定資產(chǎn)” 科目，貸記 “營業(yè)外收入” 等科目。 增值稅：需要繳納。一般企業(yè)間的無償劃轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，不屬于增值稅的免稅范圍，應(yīng)視同銷售繳納增值稅，按固定資產(chǎn)的公允價值計算銷項稅額。 企業(yè)所得稅：劃出方應(yīng)視同銷售確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，繳納企業(yè)所得稅；劃入方取得的固定資產(chǎn)按公允價值確定計稅基礎(chǔ)，若符合條件的也可按稅法規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的稅務(wù)處理，但通常情況下會增加劃入方的應(yīng)納稅所得額。

老師有幾個問題在圖片里面

一、會計科目處理 劃出方:一般借記“固定資產(chǎn)清理”等，按規(guī)定可能借記“資本公積--其他資本公積”，貸記相關(guān)資產(chǎn)科目及“固定資產(chǎn)清理”等。 接收方:借記“固定資產(chǎn)”等，貸記“資本公積--資本溢價(或股本溢價)”。 二、合理商業(yè)目的理解 指交易主要為正常商業(yè)考慮(如拓展業(yè)務(wù)等)，非僅為獲取稅收利益。判斷因素包括交易背景、方式條款、各方關(guān)系、對企業(yè)影響等。如基于戰(zhàn)略的正常資產(chǎn)購買有合理商業(yè)目的，僅為避稅無實際商業(yè)意義的交易可能無合理商業(yè)目的。

樸老師，您回答過我一個納稅調(diào)整的問題，是當(dāng)年計提的工會經(jīng)費次年1月上交，你回復(fù)的是雖然實際繳納在次年，但根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和相關(guān)稅收規(guī)定，當(dāng)年計提的工會經(jīng)費在滿足一定條件下是可以在當(dāng)年稅前扣除的，所以應(yīng)按照計提金額填寫實際發(fā)生額。但我發(fā)現(xiàn)大部分說法是只計提不繳納不能稅前扣除，是不是這么理解，如果我次年1月上交了，實際發(fā)生額填計提數(shù)就行，但如果1月沒上交或者匯算清繳截止前都沒上交就不能填計計提數(shù)了？

是的 只要匯算清繳之前還沒交就不能稅前扣除 工資也是這樣 只要匯算清繳之前沒法放那計提的工資就不能稅前扣除

感謝老師耐心解答??ヽ(°▽°)ノ?

滿意請給五星好評，謝謝