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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師好！我司是高企，2024年10月份發(fā)的當(dāng)年年終獎(jiǎng)，有一生產(chǎn)兼研發(fā)人員，10月將該人員的年終獎(jiǎng)記入了生產(chǎn)成本，（因當(dāng)時(shí)研發(fā)工時(shí)未出來），現(xiàn)想將該人員年終獎(jiǎng)?wù){(diào)到研發(fā)費(fèi)用，但當(dāng)時(shí)已經(jīng)記入到生產(chǎn)成本，該如何調(diào)出？是調(diào)2024年12月的成本還是2024年10月的？該研發(fā)占比一共6000元，不調(diào)出可以么？
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不可以不調(diào)出，高企研發(fā)人員年終獎(jiǎng)應(yīng)計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，否則影響高企認(rèn)定、復(fù)審及稅收優(yōu)惠。建議調(diào)整 2024 年 12 月的成本，會(huì)計(jì)分錄為：借：研發(fā)支出 - 人員人工費(fèi)用 - 直接從事研發(fā)活動(dòng)人員工資薪金 6000，貸：生產(chǎn)成本 6000。
01/10 16:21
OK234567 
01/10 16:33
老師，兩個(gè)問題：1、當(dāng)年有6個(gè)RD,是需要把獎(jiǎng)金按工時(shí)分配給全年的6個(gè)RD,還是分配在12月份的RD上？
2、研發(fā)人員是按崗位工資（不是工時(shí)工資），這種情況下，稅務(wù)和高企認(rèn)定是否認(rèn)可？如果不認(rèn)可，該如何調(diào)整？謝謝老師！
樸老師 
01/10 16:36
同學(xué)你好
按工時(shí)分配哦
2.崗位也是得按各項(xiàng)目上的工時(shí)呀
不然沒法分配了
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