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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
合并報(bào)表的稅金怎么處理？可以抵消嗎？稅金不是不可以抵消嗎
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合并報(bào)表中稅金處理如下：
增值稅：內(nèi)部購(gòu)銷業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)一般不能抵消，但符合條件的合并范圍內(nèi)企業(yè)間增值稅留抵稅額轉(zhuǎn)移，編制報(bào)表時(shí)需調(diào)整。
消費(fèi)稅、資源稅等：內(nèi)部交易商品未對(duì)外銷售時(shí)，基于內(nèi)部交易價(jià)格計(jì)算的相關(guān)稅金應(yīng)抵消。
企業(yè)所得稅：內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)損益要調(diào)整并確認(rèn)遞延所得稅；母子公司稅率不同時(shí)，合并時(shí)需按各自稅率計(jì)算并調(diào)整。
其他稅金：如房產(chǎn)稅、土地使用稅等，無(wú)特殊情況通常不專門抵消，有特殊情況則需調(diào)整
01/10 16:02
m9302_20866 
01/10 16:51
不能抵消，那順流交易中，母公司是一般納稅人，子公司是免稅不退稅公司，編制抵消分錄，按道理是母公司收入和子公司成本相互抵消，但是子公司成本包含了稅金，這個(gè)分錄就不平了，稅金咋處理？是做到借方應(yīng)交稅費(fèi)嗎？
樸老師 
01/10 16:53
同學(xué)你好
看我說(shuō)的原因
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