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實(shí)務(wù)
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房地產(chǎn)企業(yè)如果本年利潤(rùn)是負(fù)數(shù)了，特定業(yè)務(wù)調(diào)減應(yīng)納稅所得額能不能放到下年呢，還是必須本年的預(yù)收轉(zhuǎn)收入必須本年調(diào)減呢
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同學(xué)你好
房地產(chǎn)企業(yè)本年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，特定業(yè)務(wù)調(diào)減應(yīng)納稅所得額一般不能放到下年，本年預(yù)收轉(zhuǎn)收入通常需在本年調(diào)減。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) <房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法> 的通知》規(guī)定，開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)算其計(jì)稅成本并計(jì)算此前銷售收入的實(shí)際毛利額，同時(shí)將其實(shí)際毛利額與其對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)毛利額之間的差額，計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)本項(xiàng)目與其他項(xiàng)目合并計(jì)算的應(yīng)納稅所得額。
01/08 10:51
趙小白 
01/08 11:12
特定業(yè)務(wù)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額怎么計(jì)算，不是預(yù)收賬款借方金額的不含稅價(jià)??0.15再?稅金及附加嗎
樸老師 
01/08 11:15
同學(xué)你好
看下圖片上的
FAILED
趙小白
01/08 11:37
但是現(xiàn)在單位成本面積還是預(yù)計(jì)的，那怎么處理呢
樸老師
01/08 11:39
同學(xué)你好
這個(gè)公式上就用預(yù)計(jì)
趙小白
01/08 14:49
老師，轉(zhuǎn)回實(shí)際發(fā)生的稅金及附加，土地增值稅怎么計(jì)算，是帳套里面的哪個(gè)科目計(jì)算出來的呢
樸老師
01/08 14:54
s稅金及附加? ? 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地增值稅
FAILED
趙小白
01/08 15:07
是調(diào)減應(yīng)納稅所得額里面的轉(zhuǎn)回稅金及附加與土地增值稅這個(gè)問題，是不是預(yù)繳的稅金及附加跟土增后來計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加的部分嗎
樸老師
01/08 15:10
同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣
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