免費(fèi)問(wèn)答

銷售返點(diǎn)給客戶 現(xiàn)金返點(diǎn) 計(jì)算返點(diǎn)金額：根據(jù)銷售合同或協(xié)議約定的返點(diǎn)政策，計(jì)算應(yīng)給客戶的返點(diǎn)金額。 會(huì)計(jì)處理：借記 “銷售費(fèi)用” 科目，貸記 “庫(kù)存現(xiàn)金” 或 “銀行存款” 科目。如返點(diǎn)金額較大，還需考慮代扣代繳個(gè)人所得稅等問(wèn)題。 稅務(wù)處理：在企業(yè)所得稅方面，銷售費(fèi)用通常可在稅前扣除，但需符合稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)和條件。 實(shí)物返點(diǎn) 計(jì)算返點(diǎn)成本：確定用于返點(diǎn)的實(shí)物的成本，包括采購(gòu)成本、運(yùn)輸成本等。 會(huì)計(jì)處理：借記 “銷售費(fèi)用” 科目，貸記 “庫(kù)存商品”“應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）” 科目。需注意，實(shí)物返點(diǎn)應(yīng)視同銷售，計(jì)算并繳納增值稅。 稅務(wù)處理：企業(yè)所得稅方面，銷售費(fèi)用可按規(guī)定在稅前扣除，同時(shí)視同銷售的收入和成本需進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整。 采購(gòu)返點(diǎn) 現(xiàn)金返點(diǎn) 計(jì)算返點(diǎn)金額：根據(jù)采購(gòu)合同或協(xié)議約定的返點(diǎn)政策，計(jì)算應(yīng)收到的返點(diǎn)金額。 會(huì)計(jì)處理：若返點(diǎn)與采購(gòu)數(shù)量、金額相關(guān)，且能夠準(zhǔn)確劃分，應(yīng)沖減采購(gòu)成本，借記 “銀行存款” 科目，貸記 “原材料”“庫(kù)存商品” 等科目；若返點(diǎn)與采購(gòu)數(shù)量、金額無(wú)關(guān)，屬于供應(yīng)商的一種獎(jiǎng)勵(lì)或補(bǔ)償，可計(jì)入 “營(yíng)業(yè)外收入” 科目。 稅務(wù)處理：沖減采購(gòu)成本的返點(diǎn)，會(huì)影響企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)；計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的返點(diǎn)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。 實(shí)物返點(diǎn) 計(jì)算返點(diǎn)價(jià)值：確定收到的實(shí)物返點(diǎn)的價(jià)值，可參照市場(chǎng)價(jià)格或供應(yīng)商提供的價(jià)格信息。 會(huì)計(jì)處理：與現(xiàn)金返點(diǎn)類似，若與采購(gòu)數(shù)量、金額相關(guān)，沖減采購(gòu)成本，借記 “庫(kù)存商品” 等科目，貸記 “原材料”“庫(kù)存商品” 等科目；若與采購(gòu)數(shù)量、金額無(wú)關(guān)，計(jì)入 “營(yíng)業(yè)外收入” 科目，同時(shí)確認(rèn)相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。 稅務(wù)處理：收到的實(shí)物返點(diǎn)需按規(guī)定計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，可用于抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額。企業(yè)所得稅方面，根據(jù)返點(diǎn)的會(huì)計(jì)處理方式，進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整。