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一、資產(chǎn)合計(jì)的計(jì)算 流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金：余額表中 “庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“其他貨幣資金” 等科目的期末余額之和。 交易性金融資產(chǎn)：直接取余額表中 “交易性金融資產(chǎn)” 科目的期末余額。 應(yīng)收票據(jù)：余額表中 “應(yīng)收票據(jù)” 科目的期末余額。 應(yīng)收賬款：“應(yīng)收賬款” 科目所屬明細(xì)科目的借方余額合計(jì)數(shù)，加上 “預(yù)收賬款” 科目所屬明細(xì)科目的借方余額合計(jì)數(shù)，再減去 “壞賬準(zhǔn)備” 科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額。 預(yù)付款項(xiàng)：“預(yù)付賬款” 科目所屬明細(xì)科目的借方余額合計(jì)數(shù)，加上 “應(yīng)付賬款” 科目所屬明細(xì)科目的借方余額合計(jì)數(shù)。 其他應(yīng)收款：余額表中 “其他應(yīng)收款” 科目的期末余額，減去 “壞賬準(zhǔn)備” 科目中有關(guān)其他應(yīng)收款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額。 存貨：“原材料”“庫存商品”“委托加工物資”“周轉(zhuǎn)材料”“材料采購”“在途物資”“發(fā)出商品”“生產(chǎn)成本” 等科目的期末余額合計(jì)數(shù)，減去 “存貨跌價(jià)準(zhǔn)備” 科目期末余額。 合同資產(chǎn)：余額表中 “合同資產(chǎn)” 科目的期末余額，減去 “合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備” 科目期末余額（如果有）。 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)：從長期待攤費(fèi)用、長期應(yīng)收款等長期資產(chǎn)科目中，將一年內(nèi)到期的部分分析出來，將其期末余額計(jì)入。 其他流動(dòng)資產(chǎn)：余額表中 “其他流動(dòng)資產(chǎn)” 科目的期末余額。 非流動(dòng)資產(chǎn)： 債權(quán)投資：余額表中 “債權(quán)投資” 科目的期末余額，減去 “債權(quán)投資減值準(zhǔn)備” 科目期末余額（如果有）。 其他債權(quán)投資：余額表中 “其他債權(quán)投資” 科目的期末余額，減去 “其他債權(quán)投資減值準(zhǔn)備” 科目期末余額（如果有），再加上或減去 “其他綜合收益 - 其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)” 科目余額（根據(jù)公允價(jià)值變動(dòng)方向確定加減）。 長期應(yīng)收款：余額表中 “長期應(yīng)收款” 科目的期末余額，減去 “未實(shí)現(xiàn)融資收益” 科目期末余額，再減去所屬明細(xì)科目中將于一年內(nèi)到期的部分（這部分已計(jì)入 “一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”）。 長期股權(quán)投資：余額表中 “長期股權(quán)投資” 科目的期末余額，減去 “長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備” 科目期末余額（如果有）。 其他權(quán)益工具投資：余額表中 “其他權(quán)益工具投資” 科目的期末余額，加上或減去 “其他綜合收益 - 其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)” 科目余額（根據(jù)公允價(jià)值變動(dòng)方向確定加減）。 固定資產(chǎn)：“固定資產(chǎn)” 科目期末余額，減去 “累計(jì)折舊” 科目期末余額，再減去 “固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備” 科目期末余額。 在建工程：余額表中 “在建工程” 科目的期末余額，減去 “在建工程減值準(zhǔn)備” 科目期末余額（如果有）。 無形資產(chǎn)：“無形資產(chǎn)” 科目期末余額，減去 “累計(jì)攤銷” 科目期末余額，減去 “無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備” 科目期末余額。 開發(fā)支出：余額表中 “開發(fā)支出” 科目的期末余額。 長期待攤費(fèi)用：余額表中 “長期待攤費(fèi)用” 科目的期末余額，減去將于一年內(nèi)攤銷的部分（這部分已計(jì)入 “一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”）。 遞延所得稅資產(chǎn)：余額表中 “遞延所得稅資產(chǎn)” 科目的期末余額。 其他非流動(dòng)資產(chǎn)：余額表中 “其他非流動(dòng)資產(chǎn)” 科目的期末余額。 將上述流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)的各項(xiàng)金額相加，即可得到資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)合計(jì)數(shù)。 二、負(fù)債合計(jì)的計(jì)算 流動(dòng)負(fù)債： 短期借款：余額表中 “短期借款” 科目的期末余額。 交易性金融負(fù)債：余額表中 “交易性金融負(fù)債” 科目的期末余額。 應(yīng)付票據(jù)：余額表中 “應(yīng)付票據(jù)” 科目的期末余額。 應(yīng)付賬款：“應(yīng)付賬款” 科目所屬明細(xì)科目的貸方余額合計(jì)數(shù)，加上 “預(yù)付賬款” 科目所屬明細(xì)科目的貸方余額合計(jì)數(shù)。 預(yù)收款項(xiàng)：“預(yù)收賬款” 科目所屬明細(xì)科目的貸方余額合計(jì)數(shù)，加上 “應(yīng)收賬款” 科目所屬明細(xì)科目的貸方余額合計(jì)數(shù)。 合同負(fù)債：余額表中 “合同負(fù)債” 科目的期末余額。 應(yīng)付職工薪酬：余額表中 “應(yīng)付職工薪酬” 科目的期末余額。 應(yīng)交稅費(fèi)：余額表中 “應(yīng)交稅費(fèi)” 科目的期末余額。 其他應(yīng)付款：余額表中 “其他應(yīng)付款” 科目的期末余額。 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債：從長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等長期負(fù)債科目中，將一年內(nèi)到期的部分分析出來，將其期末余額計(jì)入。 其他流動(dòng)負(fù)債：余額表中 “其他流動(dòng)負(fù)債” 科目的期末余額。 非流動(dòng)負(fù)債： 長期借款：余額表中 “長期借款” 科目的期末余額，減去將于一年內(nèi)到期的部分（這部分已計(jì)入 “一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”）。 應(yīng)付債券：余額表中 “應(yīng)付債券” 科目的期末余額，減去將于一年內(nèi)到期的部分（這部分已計(jì)入 “一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”）。 長期應(yīng)付款：余額表中 “長期應(yīng)付款” 科目的期末余額，減去 “未確認(rèn)融資費(fèi)用” 科目期末余額，再減去將于一年內(nèi)到期的部分（這部分已計(jì)入 “一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”）。 預(yù)計(jì)負(fù)債：余額表中 “預(yù)計(jì)負(fù)債” 科目的期末余額。 遞延收益：余額表中 “遞延收益” 科目的期末余額。 遞延所得稅負(fù)債：余額表中 “遞延所得稅負(fù)債” 科目的期末余額。 其他非流動(dòng)負(fù)債：余額表中 “其他非流動(dòng)負(fù)債” 科目的期末余額。 將上述流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債的各項(xiàng)金額相加，即可得到資產(chǎn)負(fù)債表中的負(fù)債合計(jì)數(shù)