免費(fèi)問答

利潤表上各項(xiàng)稅比稅金及附加大，可從以下方面分析解決： 原因分析 稅種核算范圍錯誤：稅金及附加核算消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅、環(huán)境保護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)等。將不屬于該科目的稅種計(jì)入 “各項(xiàng)稅” 統(tǒng)計(jì)，如增值稅、企業(yè)所得稅、車輛購置稅等，會使各項(xiàng)稅金額變大。 時間差異與計(jì)提問題：繳費(fèi)與業(yè)務(wù)發(fā)生時間跨期，如本期繳納上期稅款并在本期計(jì)提，會導(dǎo)致本期稅金及附加不能準(zhǔn)確反映當(dāng)期稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。另外，存在應(yīng)計(jì)提未計(jì)提的情況，如當(dāng)期發(fā)生應(yīng)稅業(yè)務(wù)但未及時計(jì)提稅金及附加，使當(dāng)期稅金及附加金額偏低。 賬務(wù)處理失誤：計(jì)提或繳納稅費(fèi)時，科目使用錯誤，如將應(yīng)計(jì)入 “稅金及附加” 的稅費(fèi)計(jì)入其他科目，或反之，影響兩個項(xiàng)目金額。 解決方法 規(guī)范稅種核算：梳理企業(yè)涉及的所有稅費(fèi)，明確各稅種核算科目。按正確核算范圍統(tǒng)計(jì)利潤表 “各項(xiàng)稅” 和 “稅金及附加”，對錯誤核算的稅種進(jìn)行調(diào)整。如將誤計(jì)入 “稅金及附加” 的增值稅相關(guān)金額轉(zhuǎn)出。 調(diào)整計(jì)提與繳納流程：按納稅義務(wù)發(fā)生時間，在每個會計(jì)期間及時、準(zhǔn)確計(jì)提稅金及附加。如當(dāng)月發(fā)生應(yīng)稅業(yè)務(wù)，月末按規(guī)定計(jì)提。檢查賬務(wù)記錄，發(fā)現(xiàn)科目使用、金額計(jì)算等錯誤及時更正。如發(fā)現(xiàn)將房產(chǎn)稅誤計(jì)入 “管理費(fèi)用”，應(yīng)編制調(diào)整分錄：借：稅金及附加，貸：管理費(fèi)用。 強(qiáng)化報(bào)表核對與分析：每月末結(jié)賬前，核對計(jì)提的稅金及附加與實(shí)際繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)，分析差異原因并解決。