免費(fèi)問(wèn)答

一、確認(rèn)代管資金收支情況 收入確認(rèn)：收到代管資金時(shí)，借記 “銀行存款” 等科目，貸記 “受托代理負(fù)債” 科目。例如，收到某單位委托代管的資金 10 萬(wàn)元，會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 100,000 貸：受托代理負(fù)債 100,000 支出確認(rèn)：使用代管資金時(shí)，借記 “受托代理負(fù)債” 科目，貸記 “銀行存款” 等科目。假設(shè)使用代管資金支付相關(guān)費(fèi)用 3 萬(wàn)元，會(huì)計(jì)分錄為： 借：受托代理負(fù)債 30,000 貸：銀行存款 30,000 二、年末結(jié)轉(zhuǎn)代管資金結(jié)余 計(jì)算結(jié)余金額：年末，計(jì)算代管資金的結(jié)余金額，即 “受托代理負(fù)債” 科目的貸方余額減去借方余額。假設(shè)年末 “受托代理負(fù)債” 科目貸方余額為 7 萬(wàn)元（期初貸方余額 10 萬(wàn)元，本期借方發(fā)生額 3 萬(wàn)元），則結(jié)余金額為 7 萬(wàn)元。 編制結(jié)轉(zhuǎn)分錄：將代管資金結(jié)余轉(zhuǎn)入相應(yīng)的結(jié)余科目，借記 “受托代理負(fù)債” 科目，貸記 “受托代理資產(chǎn) —— 代管資金結(jié)余” 科目。會(huì)計(jì)分錄為： 借：受托代理負(fù)債 70,000 貸：受托代理資產(chǎn) —— 代管資金結(jié)余 70,000