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實(shí)務(wù)
問題已解決
我在填報(bào)企業(yè)所得稅申報(bào)，但是資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)總計(jì)是負(fù)數(shù)，原因是我結(jié)轉(zhuǎn)成本的商品不是在這個(gè)賬購買的，資產(chǎn)負(fù)債表庫存商品是-24000元，導(dǎo)致資產(chǎn)總計(jì)是負(fù)數(shù)，那企業(yè)所得稅申報(bào)表第四季度季末資產(chǎn)總額我該如何填
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這種情況下，企業(yè)所得稅申報(bào)表第四季度季末資產(chǎn)總額不能直接填負(fù)數(shù)
首先要對(duì)賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整，如因多結(jié)轉(zhuǎn)成本導(dǎo)致庫存商品為負(fù)，需做分錄 “借：庫存商品 24000，貸：主營業(yè)務(wù)成本 24000”，并對(duì)往來科目等進(jìn)行重分類調(diào)整。然后，以調(diào)整后資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總計(jì)金額作為企業(yè)所得稅申報(bào)表第四季度季末資產(chǎn)總額填報(bào)。若申報(bào)期內(nèi)無法完成調(diào)整，可先按 0 填報(bào)，后續(xù)盡快調(diào)整并備好說明資料
01/04 11:51
m720328568 
01/04 11:53
我沒多結(jié)轉(zhuǎn)成本，是正常結(jié)轉(zhuǎn)成本
樸老師 
01/04 11:54
那資產(chǎn)總額為什么是負(fù)數(shù)呢?庫存商品不能是負(fù)數(shù)的
你購進(jìn)的時(shí)候庫存商品增加了嗎
m720328568
01/04 11:55
不是說不管是不是這個(gè)賬內(nèi)采購的商品，賣出去都要正常結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎
m720328568
01/04 11:56
不是這個(gè)賬內(nèi)購進(jìn)的商品，是我做賬前就夠進(jìn)的了
樸老師
01/04 11:56
不是的
你既然做在外賬上了那購進(jìn)的時(shí)候就要入庫的
你庫存商品負(fù)數(shù)稅局會(huì)查賬的哦
m720328568
01/04 14:13
這個(gè)公司開始做賬之前就已經(jīng)購進(jìn)這些貨了，我沒法做入庫，那其他應(yīng)收款收不回，我也不轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出，那其他應(yīng)收款就有一筆賬，就不是負(fù)數(shù)了，可以不轉(zhuǎn)去營業(yè)外支出嗎
樸老師
01/04 14:18
超出三年的就轉(zhuǎn)營業(yè)外
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