免費(fèi)問答

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企業(yè)所得稅中加計(jì)扣除是稅收優(yōu)惠政策，需要根據(jù)當(dāng)年的政策來記憶。

1.研究開發(fā)費(fèi)用

（1）一般企業(yè)（2023年起）

①未形成無形資產(chǎn)的，按照實(shí)際發(fā)生額的100％在稅前加計(jì)扣除；

②形成無形資產(chǎn)的，按200％在稅前攤銷。

【提示】符合條件的集成電路企業(yè)和工業(yè)母機(jī)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的120%在稅前扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷。

（2）下列行業(yè)不適用：

①煙草制造業(yè)；②住宿和餐飲業(yè)；③批發(fā)和零售業(yè)；④房地產(chǎn)業(yè)；⑤租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)；⑥娛樂業(yè)；⑦財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。

2.安置殘疾人員所支付的工資。

在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計(jì)扣除。

3.出資給非營利單位用于基礎(chǔ)研究的支出。

對企業(yè)出資給非營利性科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計(jì)扣除。

祝您學(xué)習(xí)愉快！