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企業(yè)所得稅年度申報附表，研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表A107012， 問題： 1.列支研發(fā)費用的工資和五險一金，其口徑和A105050職工薪酬明細表的工資不同，因為A105050的工資是權責發(fā)生制，而不是收付實現(xiàn)制，比如，2023年12月計提的工資10000，在2024年1月才發(fā)放，這個10000元，計入2023年職工薪酬明細表的工資，但是個稅要在2024年2月申報所屬期2024年1月時才體現(xiàn)，對嗎？2.社保是當月申報當月的，處理社保業(yè)務時，是否需要計提？3.如果上面?zhèn)€稅和企業(yè)所得稅工資口徑理解正確，其對應關系就會錯位一個月，對嗎？4.但是社保是當月申報繳納當月的，就意味著社保所屬期和企業(yè)所得稅職工薪酬明細表的社保相關行次的所屬期是一一對應的，對嗎？即2023年企業(yè)所得稅年度申報職工薪酬明細表的社保相關行的數(shù)據(jù)就等于所屬期2023年1至12月申報繳納企業(yè)負擔部分的社保，對嗎？
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1.是的，2023年12月計提的工資10000元計入2023年的職工薪酬明細表，但個稅在2024年2月申報所屬期2024年1月時才體現(xiàn)。
2.社保通常當月申報繳納當月的，處理社保業(yè)務時需要計提。
3.是的，由于工資和個稅的確認時間不同，其對應關系會錯位一個月。
4.對于社保，企業(yè)所得稅職工薪酬明細表中的數(shù)據(jù)確實等于所屬期2023年1至12月申報繳納的企業(yè)負擔部分的社保。
祝您學習愉快！
1.是的，2023年12月計提的工資10000元計入2023年的職工薪酬明細表，但個稅在2024年2月申報所屬期2024年1月時才體現(xiàn)。
2.社保通常當月申報繳納當月的，處理社保業(yè)務時需要計提。
3.是的，由于工資和個稅的確認時間不同，其對應關系會錯位一個月。
4.對于社保，企業(yè)所得稅職工薪酬明細表中的數(shù)據(jù)確實等于所屬期2023年1至12月申報繳納的企業(yè)負擔部分的社保。
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11/27 21:47
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