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企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表A107012， 問題： 1.第5行2.直接從事研發(fā)活動(dòng)人員五險(xiǎn)一金，這里的五險(xiǎn)一金所屬期和個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)的所屬期是相同的，對(duì)嗎？比如2023年12月，實(shí)際應(yīng)發(fā)工資8000元，當(dāng)月申報(bào)繳納五險(xiǎn)一金2000元，雖然是在2024年1月申報(bào)2023年12月個(gè)稅，但是這里的工資8000和五險(xiǎn)一金2000，都是列入2023年研發(fā)費(fèi)用成本，對(duì)嗎？2.是否可以這樣理解：2023年可以列支研發(fā)費(fèi)用的工資和五險(xiǎn)一金，分別等于2023年1至12月，應(yīng)發(fā)研發(fā)人員工資（也就是所屬期2023年1到12月的個(gè)稅扣繳申報(bào)表的第一行“收入”）和2023年1至12月實(shí)際申報(bào)繳納的五險(xiǎn)一金，對(duì)嗎？
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郭老師
金牌答疑老師
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是的，2023年的研發(fā)費(fèi)用成本中可以列入2023年1至12月應(yīng)發(fā)的研發(fā)人員工資和實(shí)際申報(bào)繳納的五險(xiǎn)一金。這里的五險(xiǎn)一金所屬期和個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)的所屬期是一致的。所以，2023年可以列支的研發(fā)費(fèi)用中的工資和五險(xiǎn)一金，確實(shí)等于2023年1至12月應(yīng)發(fā)研發(fā)人員工資（即個(gè)稅扣繳申報(bào)表中“收入”）和實(shí)際繳納的五險(xiǎn)一金。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
是的，2023年的研發(fā)費(fèi)用成本中可以列入2023年1至12月應(yīng)發(fā)的研發(fā)人員工資和實(shí)際申報(bào)繳納的五險(xiǎn)一金。這里的五險(xiǎn)一金所屬期和個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)的所屬期是一致的。所以，2023年可以列支的研發(fā)費(fèi)用中的工資和五險(xiǎn)一金，確實(shí)等于2023年1至12月應(yīng)發(fā)研發(fā)人員工資（即個(gè)稅扣繳申報(bào)表中“收入”）和實(shí)際繳納的五險(xiǎn)一金。
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11/27 21:30
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