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2020.12.1購入房屋價款100萬，稅款9萬，用于職工福利，2021.12.1改變用途用于生產(chǎn) 問 2021.12月可抵扣進項稅額是多少 2022.1月可抵扣進項稅額是多少。能給個詳細的計算過程嗎?尤其是固定資產(chǎn)凈值 的計算
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2021年12月改變用途時，可以開始計算可繼續(xù)抵扣的進項稅額。不動產(chǎn)凈值率=不動產(chǎn)凈值/賬面原值。假設房屋每年折舊10萬（即凈值為90萬），則：
2021年12月改變用途時，可以開始計算可繼續(xù)抵扣的進項稅額。不動產(chǎn)凈值率=不動產(chǎn)凈值/賬面原值。假設房屋每年折舊10萬（即凈值為90萬），則：
不動產(chǎn)凈值率=90萬/100萬=90%
可以抵扣的進項=100*9%*90%=8.1萬
2021年12月抵扣了進項，2022年1月就不能抵扣進項了。
如果是2022年1月改變用途，則房產(chǎn)的凈值=100-（10/12+10）=89.17
不動產(chǎn)的凈值=89.17/100=89.17%
可以抵扣的進項=100*9%*89.17%=8.03萬元
祝您學習愉快！11/26 09:22
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