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研發(fā)費用加計扣除。 問題：1.企業(yè)所得稅年度申報附表A107012第48行：減“當(dāng)年”銷售研發(fā)活動形成產(chǎn)品對應(yīng)的材料費用。而會計處理是在“上年”研發(fā)活動中領(lǐng)用材料生產(chǎn)產(chǎn)品時就沖減研發(fā)費用，做如下分錄：借：庫存商品；貸：研發(fā)支出。企業(yè)所得稅是“銷售”時才沖減研發(fā)費用，而會計處理是“生產(chǎn)”時就沖減研發(fā)費用，實際中，有可能上年生產(chǎn)，當(dāng)年銷售，這種情況是否屬于稅會差異？2.如果不屬于稅會差異，理由有哪些？
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屬于稅會差異，上一年計算應(yīng)交所得稅做納稅調(diào)增，未來銷售時可以扣除，即可抵扣暫時性差異
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11/12 23:10
丟了玉兔的嫦娥 
11/13 13:50
屬于稅會差異，上一年計算應(yīng)交所得稅做納稅調(diào)增，未來銷售時可以扣除，即可抵扣暫時性差異。1.請舉例子說明具體怎么調(diào)整.2.上一年計算應(yīng)交所得稅做納稅調(diào)增，需要填報哪些附表、哪些行？3.未來銷售時可以扣除，體現(xiàn)在A107012第48行，是嗎？4.未來銷售時，填報48行，就已經(jīng)達(dá)到了納稅調(diào)整的目的，對嗎？5.未來銷售時，該沖減研發(fā)費用業(yè)務(wù)除了填報48行之外，還需要填報其它附表來進(jìn)行納稅調(diào)整嗎？
汪老師 
11/13 13:51
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
根據(jù)稅會差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)即可
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