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問(wèn)題已解決
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。時(shí)間點(diǎn)不同具體是指在會(huì)計(jì)處理中，資本化和費(fèi)用化的時(shí)點(diǎn)可能與稅務(wù)規(guī)定中的時(shí)點(diǎn)不一致。例如，在會(huì)計(jì)上某項(xiàng)研發(fā)支出可能被確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)并開(kāi)始攤銷(xiāo)的時(shí)間早于稅法規(guī)定的可以享受加計(jì)扣除的起始時(shí)間。請(qǐng)舉個(gè)例子具體說(shuō)明這種時(shí)點(diǎn)不一致是什么問(wèn)題？以及為什么會(huì)早于稅法規(guī)定時(shí)間？
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金牌答疑老師
職稱(chēng)：高級(jí)會(huì)計(jì)師，擁有多年考培輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)，善于總結(jié)和歸納，擅長(zhǎng)用簡(jiǎn)單的小例子解釋問(wèn)題原理，能化繁為簡(jiǎn)，深入淺出，深受學(xué)員喜愛(ài)。
已解答10098個(gè)問(wèn)題
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
例如，甲公司2023年年初開(kāi)始研發(fā)新專(zhuān)利技術(shù)，發(fā)生研究費(fèi)用100萬(wàn)元和開(kāi)發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元。會(huì)計(jì)上，這些支出在2023年7月1日研發(fā)成功時(shí)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)并開(kāi)始攤銷(xiāo)；而稅法規(guī)定，費(fèi)用化的研究開(kāi)發(fā)支出按200%稅前扣除，資本化的研究開(kāi)發(fā)支出按資本化金額的200%為基礎(chǔ)確定應(yīng)予攤銷(xiāo)的金額。這意味著，在會(huì)計(jì)上這些費(fèi)用可能在項(xiàng)目完成時(shí)即被確認(rèn)和攤銷(xiāo)，但稅務(wù)處理中則需等到滿(mǎn)足特定條件（如研發(fā)成果獲得認(rèn)證）后才能享受加計(jì)扣除。這種時(shí)點(diǎn)不一致主要是因?yàn)闀?huì)計(jì)準(zhǔn)則注重的是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響，而稅法則更關(guān)注稅收政策的實(shí)施效果及合規(guī)性。因此，在某些情況下，會(huì)計(jì)確認(rèn)的時(shí)間可能會(huì)早于或晚于稅務(wù)規(guī)定的時(shí)點(diǎn)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
例如，甲公司2023年年初開(kāi)始研發(fā)新專(zhuān)利技術(shù)，發(fā)生研究費(fèi)用100萬(wàn)元和開(kāi)發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元。會(huì)計(jì)上，這些支出在2023年7月1日研發(fā)成功時(shí)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)并開(kāi)始攤銷(xiāo)；而稅法規(guī)定，費(fèi)用化的研究開(kāi)發(fā)支出按200%稅前扣除，資本化的研究開(kāi)發(fā)支出按資本化金額的200%為基礎(chǔ)確定應(yīng)予攤銷(xiāo)的金額。這意味著，在會(huì)計(jì)上這些費(fèi)用可能在項(xiàng)目完成時(shí)即被確認(rèn)和攤銷(xiāo)，但稅務(wù)處理中則需等到滿(mǎn)足特定條件（如研發(fā)成果獲得認(rèn)證）后才能享受加計(jì)扣除。這種時(shí)點(diǎn)不一致主要是因?yàn)闀?huì)計(jì)準(zhǔn)則注重的是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響，而稅法則更關(guān)注稅收政策的實(shí)施效果及合規(guī)性。因此，在某些情況下，會(huì)計(jì)確認(rèn)的時(shí)間可能會(huì)早于或晚于稅務(wù)規(guī)定的時(shí)點(diǎn)。
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11/10 10:13
丟了玉兔的嫦娥 
11/10 22:03
問(wèn)題：1.研發(fā)活動(dòng)不成功，其費(fèi)用也可以加計(jì)扣除，不需要等到研發(fā)成果獲得認(rèn)證再加計(jì)扣除??？
2. 只考慮據(jù)實(shí)扣除時(shí)，2023年1至6月，扣除研發(fā)費(fèi)用600萬(wàn)元。2023年7月至12月，又扣除攤銷(xiāo)費(fèi)30萬(wàn)元（假設(shè)攤銷(xiāo)10年），感覺(jué)重復(fù)扣除了，因?yàn)閿備N(xiāo)30萬(wàn)元，已經(jīng)在上半年作為費(fèi)用扣除了，怎么理解？
秦老師 
11/10 22:04
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1. 是的
2、不是
如果600不滿(mǎn)足資本化條件，現(xiàn)在一次加計(jì)扣除600，以后不能再加計(jì)扣除了
如果是資本化，600計(jì)入了無(wú)形資產(chǎn)，是以后計(jì)提攤銷(xiāo)的時(shí)候加計(jì)扣除
祝您學(xué)習(xí)愉快！ 丟了玉兔的嫦娥
11/11 09:10
1.既然2023年7月1日研發(fā)成功時(shí)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，那么為什么之前發(fā)生研發(fā)費(fèi)用600萬(wàn)元不滿(mǎn)足資本化條件？2.本題，需要滿(mǎn)足哪些條件，才算滿(mǎn)足資本化條件？
秦老師
11/11 09:10
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
這里沒(méi)有看到題目呢
是否滿(mǎn)足資本化，題目會(huì)直接說(shuō)明的
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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